US Tax Glossary 2026
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Tax Research Lead
Ritu Sharma
M.Com (Accounts & Law)With an M.Com in Accounts & Law, Ritu specializes in 50-state tax statutory compliance. She oversees the verification of all IRS terminology and state-specific tax rules published in this glossary to ensure 100% legal accuracy.
Revenus et Emploi
1099 Formulaire 1099
Definition: Une déclaration d'information de l'IRS utilisée pour signaler divers types de revenus de non-salariés versés au cours de l'année fiscale. Les types courants incluent le 1099-NEC (revenus de freelancers/contractants), le 1099-K (reçus de plateformes de paiement), le 1099-INT (intérêts) et le 1099-DIV (dividendes). Contrairement au W-2, aucun impôt n'est retenu sur les revenus 1099.
★ Key Point: Recevoir un 1099 signifie que vous êtes responsable du paiement de la totalité de l'impôt sur le revenu et de l'impôt sur le travail indépendant vous-même — rien n'a été retenu.
Example:
Un graphiste freelance reçoit un 1099-NEC de 8 000 $ d'un client.
Un chauffeur DoorDash reçoit un 1099-K de 12 500 $ en paiements bruts de plateforme.
Taxe additionnelle Medicare Surtaxe de 0,9 %
Definition: Une taxe de 0,9 % ajoutée en plus de la taxe Medicare standard de 2,9 % pour les hauts revenus. Elle s'applique aux salaires et aux revenus d'indépendants supérieurs à 200 000 $ (célibataire) ou 250 000 $ (marié déclarant conjointement). Les employeurs la retiennent automatiquement dès que les salaires dépassent le seuil, mais les indépendants doivent en tenir compte dans leurs impôts estimés.
★ Key Point: Si votre revenu combiné dépasse le seuil, les 0,9 % supplémentaires s'appliquent à chaque dollar au-dessus de la limite.
Example:
Un déclarant célibataire gagnant 230 000 $ de salaire doit 0,9 % de taxe Medicare additionnelle sur 30 000 $, ajoutant 270 $ à sa facture fiscale.
Revenu brut ajusté (AGI) AGI
Definition: Votre revenu brut total moins les déductions spécifiques 'au-dessus de la ligne' autorisées par l'IRS. L'AGI est calculé avant l'application de la déduction standard ou détaillée et constitue le chiffre critique qui détermine l'admissibilité à des dizaines de crédits et déductions d'impôt. Il apparaît au bas de la page 1 du formulaire 1040.
★ Key Point: Abaisser votre AGI est l'un des mouvements les plus puissants en planification fiscale — cela peut débloquer des crédits et déductions qui disparaissent progressivement à des revenus plus élevés.
Example:
Revenu brut de 75 000 $ moins 4 000 $ d'intérêts de prêt étudiant et 3 000 $ de déduction IRA = AGI de 68 000 $.
Taux d'imposition effectif Taux d'imposition moyen
Definition: Le taux moyen auquel votre revenu total est imposé, calculé comme le total de l'impôt fédéral sur le revenu payé divisé par le revenu imposable total. Contrairement au taux marginal (qui s'applique uniquement au dernier dollar gagné), le taux effectif reflète ce que vous payez réellement en moyenne sur l'ensemble de vos revenus.
★ Key Point: Votre taux d'imposition effectif est toujours inférieur à votre tranche d'imposition marginale car les revenus des tranches inférieures sont imposés à des taux plus bas.
Example:
Un déclarant célibataire avec un revenu imposable de 85 000 $ paie 14 260 $ d'impôt fédéral. Taux effectif = 14 260 $ / 85 000 $ = 16,8 %.
FICA Federal Insurance Contributions Act
Definition: La loi fédérale qui impose les charges sociales de la Sécurité sociale et de Medicare. Pour les salariés, FICA = 6,2 % Sécurité sociale + 1,45 % Medicare = 7,65 % au total, égalé par l'employeur. Les indépendants paient les deux moitiés (15,3 %) au titre de l'impôt sur le travail indépendant. Le FICA finance les fonds fiduciaires de la Sécurité sociale et de Medicare.
★ Key Point: Les travailleurs de la gig economy et les freelances paient le taux FICA complet de 15,3 % — à la fois la part de l'employé et celle de l'employeur — contrairement aux salariés W-2 qui la partagent.
Example:
Un employé gagnant 60 000 $ paie 4 590 $ de FICA ; son employeur paie également 4 590 $ en son nom.
Statut de déclaration
Definition: Une classification fiscale qui détermine le montant de votre déduction standard, les seuils des tranches d'imposition et l'admissibilité à certains crédits et déductions. Les cinq statuts sont : Célibataire, Marié déclarant conjointement, Marié déclarant séparément, Chef de famille et Conjoint survivant admissible.
★ Key Point: Le statut de Chef de famille offre de meilleurs taux que celui de Célibataire pour les contribuables non mariés admissibles qui paient plus de la moitié du coût d'entretien d'un foyer pour une personne admissible.
Example:
Un parent divorcé avec un enfant à charge qui paie tous les frais du ménage déclare en tant que Chef de famille, pas Célibataire.
Revenu brut
Definition: Le total de tous les revenus que vous avez reçus au cours de l'année fiscale avant l'application de toute déduction ou taxe. Il comprend les salaires, les pourboires, les revenus d'entreprise, les intérêts, les dividendes, les revenus de location, les pensions alimentaires reçues et la plupart des autres formes de rémunération. Le revenu brut est le point de départ pour le calcul de l'AGI.
★ Key Point: Presque tout compte comme revenu brut à moins que le code des impôts ne l'exempte spécifiquement — les cadeaux, l'héritage et certains avantages de l'employeur sont des exceptions notables.
Example:
Un travailleur avec un salaire de 55 000 $, 2 000 $ d'intérêts bancaires et 8 000 $ de revenus freelances a un revenu brut de 65 000 $.
Taux d'imposition marginal Taux de tranche d'imposition
Definition: Le taux d'imposition appliqué au dernier dollar de revenu que vous gagnez — le taux de votre tranche d'imposition la plus élevée. Les États-Unis utilisent un système progressif avec sept tranches (10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 %, 37 %). Seuls les revenus compris dans chaque tranche sont imposés au taux de cette tranche ; les revenus inférieurs au seuil de la tranche sont imposés à des taux plus bas.
★ Key Point: Être 'dans la tranche de 22 %' ne signifie PAS que tous vos revenus sont imposés à 22 % — seule la partie supérieure au seuil de 12 % est imposée à 22 %.
Example:
Un déclarant célibataire avec 80 000 $ de revenu imposable se trouve dans la tranche marginale de 22 %, mais son taux effectif est bien inférieur car les premiers 11 600 $ sont imposés à 10 %, les 35 550 $ suivants à 12 %, et seul le reste à 22 %.
Taxe Medicare Taxe HI
Definition: Une charge sociale de 2,9 % (répartie 1,45 % employé / 1,45 % employeur) qui finance le programme d'assurance hospitalière Medicare. Contrairement à la taxe de Sécurité sociale, la taxe Medicare n'a pas de plafond de base salariale — elle s'applique à tous les revenus gagnés. Un supplément de 0,9 % s'applique aux hauts revenus au-dessus du seuil (200K $ célibataire / 250K $ conjoint).
★ Key Point: La taxe Medicare s'applique à chaque dollar de salaire sans plafond — elle continue même si votre revenu est de 1 million de dollars.
Example:
Un employé gagnant 120 000 $ paie 1 740 $ de taxe Medicare (1,45 %), et son employeur verse la même somme.
Prélèvement à la source (PAYG) Système d'impôts estimés
Definition: Le système de l'IRS exigeant que les contribuables paient des impôts tout au long de l'année au fur et que les revenus sont perçus, plutôt qu'en une somme forfaitaire au moment de la déclaration. Pour les salariés, cela se fait par la retenue de l'employeur. Pour les indépendants et ceux ayant des revenus de placement, cela nécessite d'effectuer des paiements trimestriels d'impôts estimés — en avril, juin, septembre et janvier.
★ Key Point: Si vous ne payez pas assez au cours de l'année, l'IRS facture une pénalité pour sous-paiement même si vous payez la totalité au 15 avril.
Example:
Un freelance gagnant 5 000 $ par mois doit payer des impôts estimés trimestriellement pour éviter les pénalités de sous-paiement.
Déductions
Déductions au-dessus de la ligne Ajustements au revenu
Definition: Déductions qui sont soustraites de votre revenu brut total pour arriver à votre revenu brut ajusté (AGI). Elles sont dites 'au-dessus de la ligne' car elles apparaissent avant la ligne AGI sur le formulaire 1040. Ces déductions sont accessibles à tous les contribuables admissibles, qu'ils prennent la déduction standard ou qu'ils détaillent leurs déductions.
★ Key Point: Ce sont les déductions les plus précieuses car elles réduisent votre AGI, ce qui peut vous qualifier pour d'autres avantages fiscaux basés sur le revenu.
Example:
Les intérêts sur les prêts étudiants, les cotisations aux comptes IRA traditionnels et les dépenses des enseignants sont des déductions courantes au-dessus de la ligne.
Déduction de kilométrage Taux kilométrique IRS
Definition: Une déduction pour l'utilisation professionnelle, médicale ou caritative de votre véhicule personnel. Pour un usage professionnel, vous pouvez déduire les frais réels ou utiliser le taux kilométrique standard de l'IRS. Pour 2024, le taux professionnel est de 67 cents par mile.
★ Key Point: Le taux kilométrique standard est souvent plus simple et donne fréquemment une déduction plus élevée que le suivi de chaque dépense réelle.
Example:
Un consultant parcourant 5 000 miles à des fins professionnelles en 2024 peut réclamer une déduction de 3 350 $ en utilisant le taux standard.
Déduction pour bureau à domicile Section 280A
Definition: Une déduction accessible aux contribuables qui utilisent une partie de leur domicile exclusivement et régulièrement pour leurs activités professionnelles. Vous pouvez utiliser la méthode simplifiée (5 $ par pied carré, jusqu'à 300 pieds carrés) ou la méthode des dépenses réelles.
★ Key Point: L'utilisation exclusive est la clé : si votre bureau sert aussi de salle de jeux pour les enfants, il n'est pas admissible.
Example:
Un freelance travaillant exclusivement depuis une chambre de 200 pieds carrés utilise la méthode simplifiée pour une déduction rapide de 1 000 $.
Crédits
Crédit d'impôt pour enfants (CTC) CTC
Definition: Un crédit d'impôt pour les contribuables ayant des enfants à charge de moins de 17 ans. Le crédit vaut jusqu'à 2 000 $ par enfant. Une partie du crédit est remboursable.
★ Key Point: L'enfant doit posséder un numéro de Sécurité sociale valide pour être admissible à ce crédit.
Example:
Une famille avec deux enfants admissibles bénéficie d'un crédit de 4 000 $ qui se soustrait directement de sa facture fiscale.
Crédit d'impôt sur le revenu gagné (EITC) EITC
Definition: Un crédit d'impôt remboursable pour les travailleurs à revenus faibles ou modérés. Le montant dépend de vos revenus et du nombre d'enfants à charge.
★ Key Point: Même si vous ne devez aucun impôt, vous pouvez recevoir des milliers de dollars du gouvernement via l'EITC.
Example:
Un travailleur avec trois enfants gagnant 25 000 $ peut recevoir un remboursement EITC de plus de 7 000 $.
Retraite
401(k) Plan employeur
Definition: Un plan de retraite parrainé par l'employeur qui permet aux salariés d'épargner et d'investir une partie de leur salaire avant impôts. De nombreux employeurs proposent une contribution équivalente (matching).
★ Key Point: Les cotisations à un 401(k) traditionnel réduisent votre revenu imposable aujourd'hui, mais les distributions à la retraite seront imposées comme un revenu ordinaire.
Example:
Vous gagnez 60 000 $ et versez 10 000 $ sur votre 401(k) ; vous n'êtes imposé que sur 50 000 $ cette année.
Investissement
Plus-values (Capital Gains) Profits d'investissement
Definition: Le profit réalisé lors de la vente d'un actif (actions, immobilier) pour un prix supérieur à son prix d'achat. On distingue le court terme (moins d'un an) et le long terme (plus d'un an).
★ Key Point: Les plus-values à long terme sont imposées à des taux bien inférieurs (0 %, 15 % ou 20 %) au revenu ordinaire.
Example:
Vous achetez une action pour 1 000 $ et la revendez deux ans plus tard pour 1 500 $ ; vous réalisez une plus-value à long terme de 500 $.
Entreprise
Dépenses professionnelles déductibles Dépenses ordinaires et nécessaires
Definition: Coûts engagés pour faire fonctionner une entreprise que l'IRS permet de soustraire du revenu brut. Ils doivent être ordinaires et nécessaires dans votre secteur.
★ Key Point: Vous ne pouvez déduire que la partie d'une dépense utilisée pour les affaires ; si vous utilisez un téléphone à 50 % pour le travail, vous déduisez 50 % de la facture.
Example:
Fournitures de bureau, publicité, assurance professionnelle et honoraires sont des exemples classiques.
Général
Audit Examen de l'IRS
Definition: Une révision des comptes d'une organisation ou d'un individu pour s'assurer que les informations sont correctement rapportées selon les lois fiscales.
★ Key Point: La plupart des audits se font par courrier ; l'IRS demande simplement des justificatifs pour une déduction ou un crédit spécifique.
Example:
L'IRS envoie un courrier demandant les reçus pour justifier 10 000 $ de déductions caritatives détaillées.
Taxes d'État
Taxe de vente (Sales Tax)
Definition: Une taxe à la consommation imposée par un gouvernement d'État ou local sur la vente de biens et services.
★ Key Point: Cinq États (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire et Oregon) n'ont pas de taxe de vente au niveau de l'État.
Example:
Vous achetez un téléviseur à 500 $ dans un État avec un taux de 7 % ; vous payez 535 $ au total.
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