US Tax Glossary 2026
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Tax Research Lead
Ritu Sharma
M.Com (Accounts & Law)With an M.Com in Accounts & Law, Ritu specializes in 50-state tax statutory compliance. She oversees the verification of all IRS terminology and state-specific tax rules published in this glossary to ensure 100% legal accuracy.
Ingresos y Empleo
1099 Formulario 1099
Definition: Una declaración informativa del IRS utilizada para informar varios tipos de ingresos de no empleados pagados durante el año fiscal. Los tipos comunes incluyen 1099-NEC (ingresos de freelancers/contratistas), 1099-K (recibos de plataformas de pago), 1099-INT (intereses) y 1099-DIV (dividendos). A diferencia de un W-2, no se retienen impuestos de los ingresos 1099.
★ Key Point: Recibir un 1099 significa que usted es responsable de pagar todo el impuesto sobre la renta y el impuesto por trabajo por cuenta propia usted mismo; no se retuvo nada.
Example:
Un diseñador gráfico independiente recibe un 1099-NEC por $8,000 de un cliente.
Un conductor de DoorDash recibe un 1099-K por $12,500 en pagos brutos de la plataforma.
Impuesto Adicional de Medicare Sobretasa del 0.9%
Definition: Un impuesto del 0.9% que se añade al impuesto estándar de Medicare del 2.9% para personas con altos ingresos. Se aplica a salarios, sueldos e ingresos por trabajo por cuenta propia por encima de $200,000 (solteros) o $250,000 (casados que presentan una declaración conjunta). Los empleadores lo retienen automáticamente una vez que los salarios superan el umbral, pero los trabajadores por cuenta propia deben tenerlo en cuenta en sus impuestos estimados.
★ Key Point: Si sus ingresos combinados superan el umbral, el 0.9% adicional se aplica a cada dólar por encima del límite.
Example:
Un declarante soltero que gana $230,000 en salarios debe el 0.9% de Impuesto Adicional de Medicare sobre $30,000, añadiendo $270 a su factura de impuestos.
Ingreso Bruto Ajustado (AGI) AGI
Definition: Su ingreso bruto total menos deducciones específicas 'por encima de la línea' permitidas por el IRS. El AGI se calcula antes de aplicar la deducción estándar o detallada y es la cifra crítica que determina la elegibilidad para docenas de créditos y deducciones fiscales. Aparece al final de la página 1 del Formulario 1040.
★ Key Point: Reducir su AGI es uno de los movimientos más poderosos en la planificación fiscal: puede desbloquear créditos y deducciones que se eliminan gradualmente a niveles de ingresos más altos.
Example:
Ingreso bruto de $75,000 menos $4,000 de intereses de préstamos estudiantiles y $3,000 de deducción de IRA = AGI de $68,000.
Tasa Impositiva Efectiva Tasa Impositiva Promedio
Definition: La tasa promedio a la que se grava su ingreso total, calculada como el impuesto federal sobre la renta total pagado dividido por el ingreso imponible total. A diferencia de la tasa marginal (que se aplica solo al último dólar ganado), la tasa efectiva refleja lo que realmente paga en promedio sobre todos sus ingresos.
★ Key Point: Su tasa impositiva efectiva siempre es menor que su tramo impositivo marginal porque los ingresos de los tramos inferiores se gravan a tasas más bajas.
Example:
Un declarante soltero con $85,000 de ingreso imponible paga $14,260 en impuestos federales. Tasa efectiva = $14,260 / $85,000 = 16.8%.
FICA Ley de Contribuciones al Seguro Federal
Definition: La ley federal que ordena los impuestos de nómina del Seguro Social y Medicare. Para los empleados, FICA = 6.2% de Seguro Social + 1.45% de Medicare = 7.65% total, igualado por el empleador. Los trabajadores por cuenta propia pagan ambas partes (15.3%) como Impuesto por Trabajo por Cuenta Propia. El FICA financia los fondos fiduciarios del Seguro Social y Medicare.
★ Key Point: Los trabajadores de la economía colaborativa y freelancers pagan la tasa FICA completa del 15.3%, tanto la parte del empleado como la del empleador, a diferencia de los empleados W-2 que la dividen.
Example:
Un empleado que gana $60,000 paga $4,590 en FICA; su empleador también paga $4,590 en su nombre.
Estado Civil para Efectos de la Declaración
Definition: Una clasificación fiscal que determina el monto de su deducción estándar, los umbrales de los tramos impositivos y la elegibilidad para ciertos créditos y deducciones. Los cinco estados civiles son: Soltero, Casado que presenta una declaración conjunta, Casado que presenta una declaración por separado, Jefe de familia y Cónyuge sobreviviente calificado.
★ Key Point: Jefe de familia proporciona mejores tasas que Soltero para contribuyentes solteros elegibles que pagan más de la mitad del costo de mantenimiento de un hogar para una persona calificada.
Example:
Un padre divorciado con un hijo dependiente que paga todos los costos del hogar declara como Jefe de familia, no como Soltero.
Ingreso Bruto
Definition: El total de todos los ingresos que recibió durante el año fiscal antes de aplicar cualquier deducción o impuesto. Incluye salarios, sueldos, propinas, ingresos comerciales, intereses, dividendos, ingresos por alquiler, pensión alimenticia recibida y la mayoría de las otras formas de compensación. El ingreso bruto es el punto de partida para calcular el AGI.
★ Key Point: Casi todo cuenta como ingreso bruto a menos que el código fiscal lo exima específicamente; los regalos, las herencias y ciertos beneficios del empleador son excepciones notables.
Example:
Un trabajador con un salario de $55,000, $2,000 en intereses bancarios y $8,000 en ingresos independientes tiene un ingreso bruto de $65,000.
Tasa Impositiva Marginal Tasa del Tramo Impositivo
Definition: La tasa impositiva aplicada al último dólar de ingresos que gana; la tasa de su tramo impositivo más alto. Los EE. UU. utilizan un sistema progresivo con siete tramos (10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, 37%). Solo los ingresos dentro de cada tramo se gravan a la tasa de ese tramo; los ingresos por debajo del umbral del tramo se gravan a tasas más bajas.
★ Key Point: Estar 'en el tramo del 22%' NO significa que todos sus ingresos se graven al 22%; solo la parte por encima del corte del 12% se grava al 22%.
Example:
Un declarante soltero con $80,000 de ingreso imponible está en el tramo marginal del 22%, pero su tasa efectiva es mucho menor porque los primeros $11,600 se gravan al 10%, los siguientes $35,550 al 12%, y solo el resto al 22%.
Impuesto de Medicare Impuesto HI
Definition: Un impuesto de nómina del 2.9% (dividido 1.45% empleado / 1.45% empleador) que financia el programa de Seguro de Hospital de Medicare. A diferencia del impuesto del Seguro Social, el impuesto de Medicare no tiene un límite de base salarial: se aplica a todos los ingresos del trabajo. Se aplica un 0.9% adicional a las personas con altos ingresos por encima del umbral ($200K soltero / $250K conjunto).
★ Key Point: El impuesto de Medicare se aplica a cada dólar de salario sin límite; continúa incluso si sus ingresos son de $1 millón.
Example:
Un empleado que gana $120,000 paga $1,740 en impuestos de Medicare (1.45%), y su empleador lo iguala.
Pague a medida que gane (PAYG) Sistema de Impuestos Estimados
Definition: El sistema del IRS que requiere que los contribuyentes paguen impuestos durante todo el año a medida que se obtienen los ingresos, en lugar de en una suma global al momento de presentar la declaración. Para los empleados, esto sucede a través de la retención del empleador. Para los trabajadores por cuenta propia y aquellos con ingresos por inversiones, esto requiere realizar pagos trimestrales de impuestos estimados, en abril, junio, septiembre y enero.
★ Key Point: Si no paga lo suficiente durante el año, el IRS cobra una multa por pago insuficiente incluso si paga el total antes del 15 de abril.
Example:
Un freelancer que gana $5,000 por mes debe pagar impuestos estimados trimestralmente para evitar multas por pago insuficiente.
Deducciones
Deducciones por encima de la línea Ajustes al Ingreso
Definition: Deducciones que se restan de su ingreso bruto total para llegar a su Ingreso Bruto Ajustado (AGI). Se llaman 'por encima de la línea' porque aparecen antes de la línea del AGI en el Formulario 1040. Estas deducciones están disponibles para todos los contribuyentes elegibles, independientemente de si toman la deducción estándar o detallan sus deducciones.
★ Key Point: Estas son las deducciones más valiosas porque reducen su AGI, lo que puede calificarlo para otros beneficios fiscales basados en el ingreso.
Example:
Intereses de préstamos estudiantiles, contribuciones a cuentas IRA tradicionales y gastos de educadores son deducciones comunes por encima de la línea.
Deducción por Uso de Automóvil Tasa de Millaje del IRS
Definition: Una deducción por el uso comercial, médico, de mudanza o caritativo de su vehículo personal. Para propósitos comerciales, puede deducir los gastos reales (gasolina, seguro, reparaciones, depreciación) o usar la tasa de millaje estándar del IRS por cada milla conducida. Para 2024, la tasa comercial es de 67 centavos por milla.
★ Key Point: La tasa de millaje estándar suele ser más sencilla y a menudo resulta en una deducción mayor que rastrear cada centavo de gastos reales.
Example:
Un consultor que conduce 5,000 millas comerciales en 2024 puede reclamar una deducción de $3,350 usando la tasa estándar.
Deducción por Oficina en Casa Sección 280A
Definition: Una deducción disponible para contribuyentes que usan una parte de su hogar exclusiva y regularmente para negocios. Puede usar el método simplificado ($5 por pie cuadrado, hasta 300 pies cuadrados) o el método de gastos reales (deduciendo una parte proporcional del alquiler/hipoteca, servicios públicos y mantenimiento).
★ Key Point: El uso exclusivo es clave: si su oficina también funciona como sala de juegos para niños, no califica para la deducción.
Example:
Un freelancer que trabaja exclusivamente desde una habitación de 200 pies cuadrados usa el método simplificado para reclamar una deducción rápida de $1,000.
Deducciones Detalladas Anexo A
Definition: Gastos específicos permitidos por el IRS que puede restar de su AGI para reducir su ingreso imponible. Usted detalla solo si el total de estos gastos supera el monto de la deducción estándar. Los gastos comunes incluyen intereses hipotecarios, impuestos estatales y locales (SALT), contribuciones caritativas y gastos médicos no reembolsados.
★ Key Point: Debido a que la deducción estándar es tan alta, menos del 15% de los contribuyentes obtienen un beneficio fiscal al detallar hoy en día.
Example:
Un contribuyente con $15,000 en intereses hipotecarios y $10,000 en donaciones caritativas detallaría porque $25,000 supera la deducción estándar para solteros.
Deducción de Impuestos Estatales y Locales (SALT) SALT
Definition: Una deducción detallada para los contribuyentes que pagan impuestos sobre la renta, las ventas y la propiedad a nivel estatal y local. Bajo las leyes actuales (TCJA), el total de la deducción SALT está limitado a $10,000 por año ($5,000 si es casado y presenta por separado).
★ Key Point: Puede elegir deducir el impuesto estatal sobre la renta O el impuesto estatal sobre las ventas, pero no ambos. En estados sin impuesto sobre la renta (como Texas o Florida), el impuesto sobre las ventas es el camino a seguir.
Example:
Un residente de California paga $12,000 en impuestos sobre la renta y $6,000 en impuestos sobre la propiedad, pero solo puede deducir $10,000 en total debido al límite SALT.
Deducción Estándar
Definition: Un monto fijo en dólares que reduce su ingreso imponible, el cual el IRS le permite tomar automáticamente sin tener que rastrear gastos individuales. El monto se ajusta anualmente por inflación y varía según su estado civil y edad. Si sus deducciones detalladas no superan este monto, usted toma la deducción estándar.
★ Key Point: Los contribuyentes mayores de 65 años o ciegos califican para una deducción estándar adicional más alta.
Example:
Para el año fiscal 2024, la deducción estándar para una pareja casada que presenta conjuntamente es de $29,200.
Créditos
Crédito Tributario por Hijos (CTC) CTC
Definition: Un crédito fiscal para contribuyentes con hijos dependientes calificados menores de 17 años. El crédito vale hasta $2,000 por hijo. Una parte del crédito es reembolsable, lo que significa que puede darle un reembolso incluso si no debe impuestos.
★ Key Point: El hijo debe tener un número de Seguro Social válido para el empleo en los EE. UU. para calificar para este crédito.
Example:
Una familia con dos hijos califica para un crédito de $4,000 que se resta directamente de su factura de impuestos.
Crédito por Ingreso del Trabajo (EITC) EITC
Definition: Un crédito fiscal reembolsable para trabajadores de ingresos bajos a moderados. El monto del crédito depende de sus ingresos y del número de hijos calificados. Es uno de los beneficios fiscales más grandes del IRS diseñado para incentivar el trabajo.
★ Key Point: Incluso si no debe impuestos, puede recibir miles de dólares de vuelta del gobierno a través del EITC.
Example:
Un trabajador con tres hijos que gana $25,000 puede recibir un reembolso del EITC de más de $7,000.
Crédito Fiscal No Reembolsable
Definition: Un crédito fiscal que puede reducir su obligación tributaria a cero, pero no resultará en un reembolso por cualquier monto excedente. Si su factura de impuestos es de $500 y tiene un crédito no reembolsable de $600, su factura de impuestos baja a $0, pero pierde los $100 restantes.
★ Key Point: Los créditos no reembolsables son valiosos para borrar su deuda tributaria, pero no le pondrán dinero extra en el bolsillo si ya no debe impuestos.
Example:
El Crédito de Adopción es un ejemplo de un crédito no reembolsable significativo que puede borrar una gran factura de impuestos.
Crédito Fiscal Reembolsable
Definition: El tipo de beneficio fiscal más valioso. Un crédito reembolsable reduce su factura de impuestos dólar por dólar, y si el crédito supera lo que debe, el IRS le envía la diferencia como un reembolso.
★ Key Point: Los créditos reembolsables son esencialmente pagos directos del gobierno a los contribuyentes elegibles.
Example:
Si debe $1,000 en impuestos pero califica para un crédito reembolsable de $3,000, recibirá un reembolso de $2,000.
Jubilación
401(k) Plan de Empleador
Definition: Un plan de jubilación patrocinado por el empleador que permite a los empleados ahorrar e invertir una parte de su salario antes de que se retiren los impuestos. Muchos empleadores ofrecen una contribución de contrapartida (por ejemplo, el 100% de lo que usted contribuye hasta el 3% de su salario), lo que es esencialmente dinero gratis.
★ Key Point: Las contribuciones a un 401(k) tradicional reducen su ingreso imponible hoy, pero las distribuciones en la jubilación se gravarán como ingreso ordinario.
Example:
Usted gana $60,000 y contribuye $10,000 a su 401(k); solo paga impuestos sobre $50,000 este año.
IRA Tradicional Cuenta de Jubilación Individual
Definition: Una cuenta de jubilación personal que le permite contribuir dinero antes de impuestos (si califica), el cual crece libre de impuestos hasta que lo retira en la jubilación.
★ Key Point: Las deducciones por contribuciones a una IRA tradicional pueden estar limitadas si usted o su cónyuge tienen un plan de jubilación en el trabajo y sus ingresos superan ciertos niveles.
Example:
Un trabajador sin plan de jubilación en el trabajo contribuye $7,000 a una IRA tradicional y deduce el monto total de su ingreso imponible.
Roth IRA
Definition: Una cuenta de jubilación individual donde usted contribuye con dinero después de impuestos. A cambio, sus inversiones crecen libres de impuestos, y los retiros calificados en la jubilación están completamente exentos de impuestos.
★ Key Point: A diferencia de una IRA tradicional, no hay deducción fiscal inmediata, pero el beneficio de retiros libres de impuestos en la jubilación puede ser masivo.
Example:
Usted invierte $7,000 hoy en una Roth IRA; después de 30 años de crecimiento, retira los $7,000 originales y $50,000 en ganancias sin deber un centavo en impuestos.
Inversión
Ganancias de Capital Beneficios por Inversión
Definition: La ganancia que obtiene al vender un activo (como acciones, bienes raíces o criptomonedas) por más de lo que pagó por él. Las ganancias de capital se dividen en corto plazo (activos mantenidos por un año o menos) y largo plazo (mantenidos por más de un año).
★ Key Point: Las ganancias de capital a largo plazo se gravan a tasas mucho más bajas (0%, 15% o 20%) que el ingreso ordinario.
Example:
Usted compra una acción por $1,000 y la vende dos años después por $1,500; tiene una ganancia de capital a largo plazo de $500.
Recolección de Pérdidas Fiscales
Definition: Una estrategia de vender inversiones que están en pérdida para compensar las ganancias de capital obtenidas en otras inversiones, reduciendo así su factura de impuestos total.
★ Key Point: Si sus pérdidas totales superan sus ganancias, puede usar hasta $3,000 del exceso de pérdida para reducir su ingreso ordinario.
Example:
Usted vende una acción con una ganancia de $5,000 y otra con una pérdida de $5,000; su impuesto sobre ganancias de capital para el año es cero.
Negocios
Gastos Comerciales Deducibles Gastos Ordinarios y Necesarios
Definition: Costos incurridos para operar un negocio que el IRS permite restar de los ingresos brutos del negocio. Para ser deducible, un gasto debe ser ordinario (común y aceptado en su industria) y necesario (apropiado y útil para su negocio).
★ Key Point: Solo puede deducir la parte de un gasto que se usa para negocios; si usa un teléfono 50% para negocios, solo deduce el 50% de la factura.
Example:
Suministros de oficina, publicidad, seguro comercial y honorarios profesionales son ejemplos clásicos de gastos deducibles.
Impuesto por Trabajo por Cuenta Propia Impuesto SE
Definition: El impuesto de Seguro Social y Medicare para personas que trabajan para sí mismas. Equivale al 15.3% de sus ingresos netos de trabajo por cuenta propia. Es similar a los impuestos FICA retenidos del salario de un empleado, pero el trabajador por cuenta propia paga tanto la parte del empleado como la del empleador.
★ Key Point: Puede deducir la mitad de su impuesto por trabajo por cuenta propia de su ingreso bruto al calcular su AGI.
Example:
Un consultor independiente con $50,000 en ganancias netas paga aproximadamente $7,065 en impuesto por trabajo por cuenta propia.
General
Auditoría Examen del IRS
Definition: Una revisión de las cuentas e información financiera de una organización o individuo para asegurar que la información se reporte correctamente de acuerdo con las leyes fiscales y para verificar que el monto de impuesto reportado sea correcto.
★ Key Point: La mayoría de las auditorías se realizan por correo; el IRS simplemente solicita documentación de una deducción o crédito específico.
Example:
El IRS envía una carta solicitando recibos para respaldar $10,000 en deducciones caritativas detalladas.
Dependiente
Definition: Una persona, que no sea usted o su cónyuge, para quien puede reclamar ciertos beneficios fiscales. Típicamente es un hijo calificado o un pariente calificado que vive con usted y a quien usted proporciona apoyo financiero.
★ Key Point: Reclamar un dependiente puede calificarlo para el Crédito Tributario por Hijos, el Crédito por Cuidado de Hijos y Dependientes, y el estado civil de Jefe de Familia.
Example:
Un hijo de 10 años que vive con sus padres es su dependiente calificado.
Impuestos Estatales
Impuesto sobre el Nexo Nexo de Impuesto sobre las Ventas
Definition: Una conexión suficiente entre una empresa y un estado que permite al estado requerir que la empresa recaude y remita impuestos sobre las ventas. El nexo puede ser físico (tener una oficina o empleados) o económico (superar un cierto nivel de ventas en el estado).
★ Key Point: Desde la decisión Wayfair de 2018, los vendedores en línea deben recaudar impuestos sobre las ventas en casi todos los estados donde tienen ventas significativas, incluso sin presencia física.
Example:
Una empresa en Nueva York que vende más de $100,000 en productos a clientes en California tiene nexo económico en California y debe recaudar el impuesto sobre las ventas de ese estado.
Impuesto sobre las Ventas
Definition: Un impuesto al consumo impuesto por un gobierno estatal o local sobre la venta de bienes y servicios. Típicamente, el vendedor recauda el impuesto del cliente en el momento de la compra y luego lo remite al gobierno.
★ Key Point: Cinco estados (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire y Oregon) no tienen impuesto sobre las ventas a nivel estatal.
Example:
Usted compra un televisor de $500 en un estado con una tasa de impuesto del 7%; paga $535 en total, y el vendedor envía los $35 al estado.
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