US Tax Glossary 2026
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Tax Research Lead
Ritu Sharma
M.Com (Accounts & Law)With an M.Com in Accounts & Law, Ritu specializes in 50-state tax statutory compliance. She oversees the verification of all IRS terminology and state-specific tax rules published in this glossary to ensure 100% legal accuracy.
Renda e Emprego
1099 Formulário 1099
Definition: Uma declaração informativa do IRS usada para relatar vários tipos de renda não proveniente de emprego pagos durante o ano fiscal. Os tipos comuns incluem 1099-NEC (renda de freelancers/contratados), 1099-K (recebimentos de plataformas de pagamento), 1099-INT (juros) e 1099-DIV (dividendos). Ao contrário de um W-2, não são retidos impostos da renda 1099.
★ Key Point: Receber um 1099 significa que você é responsável pelo pagamento de todo o imposto de renda e do imposto sobre o trabalho autônomo; nada foi retido.
Example:
Um designer gráfico freelancer recebe um 1099-NEC de US$ 8.000 de um cliente.
Um motorista de aplicativo recebe um 1099-K de US$ 12.500 em pagamentos brutos da plataforma.
Imposto Medicare Adicional Sobretaxa de 0,9%
Definition: Um imposto de 0,9% que incide além do imposto Medicare padrão de 2,9% para altos rendimentos. Aplica-se a salários e rendimentos de trabalho autônomo acima de US$ 200.000 (solteiros) ou US$ 250.000 (casados com declaração conjunta).
★ Key Point: Se sua renda combinada exceder o limite, os 0,9% adicionais aplicam-se a cada dólar acima do limite.
Example:
Um declarante solteiro com salário de US$ 230.000 deve 0,9% de imposto Medicare adicional sobre US$ 30.000.
Renda Bruta Ajustada (AGI) AGI
Definition: Sua renda bruta total menos deduções específicas 'above-the-line' permitidas pelo IRS. O AGI é a cifra crítica que determina a elegibilidade para dezenas de créditos e deduções fiscais.
★ Key Point: Reduzir seu AGI é uma das jogadas mais poderosas no planejamento tributário — pode desbloquear créditos que desaparecem em níveis de renda mais altos.
Example:
Renda bruta de US$ 75.000 menos US$ 4.000 de juros de empréstimo estudantil e US$ 3.000 de dedução IRA = AGI de US$ 68.000.
Taxa de Imposto Efetiva Taxa Média
Definition: A taxa média pela qual sua renda total é tributada, calculada como o imposto federal total pago dividido pela renda tributável total.
★ Key Point: Sua taxa de imposto efetiva é sempre inferior à sua faixa de imposto marginal porque a renda em faixas inferiores é tributada a taxas menores.
Example:
Um declarante solteiro com US$ 85.000 de renda tributável paga US$ 14.260 de imposto federal. Taxa efetiva = 16,8%.
FICA Federal Insurance Contributions Act
Definition: A lei federal que exige impostos sobre a folha de pagamento para a Seguridade Social e o Medicare. Para funcionários, FICA = 6,2% Seguridade Social + 1,45% Medicare = 7,65% total.
★ Key Point: Trabalhadores da gig economy e freelancers pagam a taxa FICA integral de 15,3% (ambas as partes: funcionário e empregador).
Example:
Um funcionário que ganha US$ 60.000 paga US$ 4.590 de FICA; seu empregador paga outros US$ 4.590 em seu nome.
Status de Declaração
Definition: Uma classificação fiscal que determina o valor da sua dedução padrão e as faixas de imposto. Os cinco status são: Solteiro, Casado com declaração conjunta, Casado com declaração separada, Chefe de família e Viúvo(a) qualificado(a).
★ Key Point: O status de Chefe de Família oferece taxas melhores que Solteiro para contribuintes não casados qualificados que sustentam um dependente.
Example:
Um pai divorciado com um filho dependente declara como Chefe de Família, não como Solteiro.
Renda Bruta
Definition: O total de todas as rendas recebidas durante o ano fiscal antes da aplicação de deduções ou impostos. Inclui salários, gorjetas, renda empresarial, juros e dividendos.
★ Key Point: Quase tudo conta como renda bruta, a menos que o código tributário o isente especificamente; presentes e heranças são exceções notáveis.
Example:
Um trabalhador com salário de US$ 55.000, US$ 2.000 de juros e US$ 8.000 de renda freelance tem uma renda bruta de US$ 65.000.
Taxa de Imposto Marginal Faixa de Imposto
Definition: A taxa de imposto aplicada ao último dólar de renda ganho — a taxa da sua faixa mais alta. Os EUA usam um sistema progressivo com sete faixas (10% a 37%).
★ Key Point: Estar na 'faixa de 22%' NÃO significa que toda a sua renda é tributada a 22%; apenas a parte acima do limite da faixa de 12% é tributada a 22%.
Example:
Um solteiro com US$ 80.000 de renda tributável está na faixa marginal de 22%, mas sua taxa efetiva é muito menor.
Imposto Medicare Imposto HI
Definition: Um imposto sobre a folha de pagamento de 2,9% (dividido entre funcionário e empregador) que financia o programa de seguro hospitalar Medicare.
★ Key Point: O imposto Medicare aplica-se a cada dólar de salário sem teto máximo; continua mesmo que a renda seja de US$ 1 milhão.
Example:
Um funcionário que ganha US$ 120.000 paga US$ 1.740 de imposto Medicare (1,45%).
Pay-As-You-Go (PAYG) Sistema de Impostos Estimados
Definition: O sistema do IRS que exige que os contribuintes paguem impostos ao longo do ano conforme a renda é ganha, em vez de uma quantia única no momento da declaração.
★ Key Point: Se você não pagar o suficiente durante o ano, o IRS aplica uma multa por pagamento insuficiente, mesmo que você quite tudo em 15 de abril.
Example:
Um freelancer que ganha US$ 5.000 por mês deve fazer pagamentos trimestrais estimados para evitar multas.
Deduções
Deduções Above-the-Line Ajustes à Renda
Definition: Deduções subtraídas da sua renda bruta total para chegar ao seu AGI. Elas aparecem antes da linha do AGI no Formulário 1040.
★ Key Point: São as deduções mais valiosas porque reduzem o AGI, o que pode torná-lo elegível para outros benefícios fiscais.
Example:
Juros de empréstimo estudantil e contribuições para IRA tradicional são deduções comuns.
Dedução de Quilometragem Taxa de Milhas do IRS
Definition: Uma dedução pelo uso comercial, médico ou de caridade do seu veículo pessoal. Para 2024, a taxa comercial é de 67 centavos por milha.
★ Key Point: A taxa de milhagem padrão é muitas vezes mais simples e resulta em uma dedução maior do que rastrear cada despesa real.
Example:
Um consultor que dirige 5.000 milhas a trabalho em 2024 pode deduzir US$ 3.350 usando a taxa padrão.
Dedução de Home Office Seção 280A
Definition: Uma dedução para contribuintes que usam uma parte de sua casa exclusiva e regularmente para negócios.
★ Key Point: O uso exclusivo é fundamental: se o seu escritório também serve como sala de brinquedos, ele não se qualifica.
Example:
Um freelancer que trabalha exclusivamente em um quarto de 200 pés quadrados usa o método simplificado para uma dedução de US$ 1.000.
Créditos
Crédito Tributário por Filho (CTC) CTC
Definition: Um crédito fiscal para contribuintes com filhos dependentes menores de 17 anos. Vale até US$ 2.000 por filho.
★ Key Point: O filho deve ter um número de Seguro Social válido para ser elegível a este crédito.
Example:
Uma família com dois filhos elegíveis recebe um crédito de US$ 4.000 diretamente abatido do imposto devido.
Crédito de Imposto de Renda Ganho (EITC) EITC
Definition: Um crédito fiscal reembolsável para trabalhadores de renda baixa a moderada.
★ Key Point: Mesmo que você não deva impostos, pode receber milhares de dólares do governo através do EITC.
Example:
Um trabalhador com três filhos ganhando US$ 25.000 pode receber um reembolso de mais de US$ 7.000.
Aposentadoria
401(k) Plano do Empregador
Definition: Um plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador que permite economizar e investir parte do salário antes dos impostos.
★ Key Point: Contribuições para um 401(k) tradicional reduzem sua renda tributável hoje, mas retiradas na aposentadoria serão tributadas.
Example:
Você ganha US$ 60.000 e contribui com US$ 10.000; paga impostos apenas sobre US$ 50.000 este ano.
Investimento
Ganhos de Capital Lucros de Investimento
Definition: O lucro da venda de um ativo (ações, imóveis) por mais do que o preço de compra.
★ Key Point: Ganhos de capital de longo prazo são tributados a taxas muito menores (0%, 15% ou 20%) do que a renda ordinária.
Example:
Você compra uma ação por US$ 1.000 e vende por US$ 1.500 após dois anos; tem um ganho de US$ 500.
Negócios
Despesas de Negócios Dedutíveis Despesas Ordinárias e Necessárias
Definition: Custos de operação de um negócio que o IRS permite subtrair da receita bruta.
★ Key Point: Você só pode deduzir a parte da despesa usada para negócios; se usa o celular 50% para trabalho, deduz 50% da conta.
Example:
Material de escritório, publicidade e seguros profissionais são exemplos.
Geral
Auditoria (Audit) Exame do IRS
Definition: Uma revisão das contas para garantir que as informações foram relatadas corretamente conforme as leis fiscais.
★ Key Point: A maioria das auditorias é feita por correspondência; o IRS apenas pede provas de uma dedução específica.
Example:
O IRS envia uma carta pedindo recibos de US$ 10.000 em doações de caridade.
Impostos Estaduais
Imposto sobre Vendas (Sales Tax)
Definition: Um imposto sobre o consumo imposto por um governo estadual ou local na venda de bens e serviços.
★ Key Point: Cinco estados (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire e Oregon) não têm imposto sobre vendas estadual.
Example:
Você compra uma TV de US$ 500 em um estado com taxa de 7%; paga US$ 535 no total.
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