US Tax Glossary 2026
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Tax Research Lead
Ritu Sharma
M.Com (Accounts & Law)With an M.Com in Accounts & Law, Ritu specializes in 50-state tax statutory compliance. She oversees the verification of all IRS terminology and state-specific tax rules published in this glossary to ensure 100% legal accuracy.
Einkommen & Beschäftigung
1099 Formular 1099
Definition: Eine Informationserklärung des IRS, die verwendet wird, um verschiedene Arten von Einkünften von Nicht-Arbeitnehmern zu melden, die während des Steuerjahres gezahlt wurden. Häufige Arten sind 1099-NEC (Einkünfte von Freiberuflern/Auftragnehmern), 1099-K (Zahlungen über Plattformen), 1099-INT (Zinsen) und 1099-DIV (Dividenden). Im Gegensatz zu einem W-2 werden vom 1099-Einkommen keine Steuern einbehalten.
★ Key Point: Der Erhalt eines 1099 bedeutet, dass Sie selbst für die Zahlung der gesamten Einkommensteuer und der Steuer für Selbstständige verantwortlich sind – es wurde nichts einbehalten.
Example:
Ein freiberuflicher Grafikdesigner erhält von einem Kunden ein 1099-NEC über 8.000 $.
Ein DoorDash-Fahrer erhält ein 1099-K über 12.500 $ an Brutto-Plattformzahlungen.
Zusätzliche Medicare-Steuer 0,9 % Zusatzsteuer
Definition: Eine Steuer von 0,9 %, die zusätzlich zur Standard-Medicare-Steuer von 2,9 % für Besserverdiener erhoben wird. Sie gilt für Löhne, Gehälter und Einkünfte aus selbstständiger Arbeit über 200.000 $ (Alleinstehende) oder 250.000 $ (Verheiratete bei gemeinsamer Veranlagung). Arbeitgeber behalten sie automatisch ein, sobald der Lohn den Schwellenwert überschreitet, aber Selbstständige müssen dies in ihren geschätzten Steuern berücksichtigen.
★ Key Point: Wenn Ihr Gesamteinkommen den Schwellenwert überschreitet, fallen die zusätzlichen 0,9 % auf jeden Dollar über dem Limit an.
Example:
Ein alleinstehender Steuerzahler mit einem Lohn von 230.000 $ schuldet 0,9 % zusätzliche Medicare-Steuer auf 30.000 $, was seine Steuerschuld um 270 $ erhöht.
Bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) AGI
Definition: Ihr gesamtes Bruttoeinkommen abzüglich spezifischer 'Above-the-Line'-Abzüge, die vom IRS zulässig sind. Das AGI wird berechnet, bevor der Standardabzug oder die Einzelabzüge angewendet werden, und ist die entscheidende Zahl, die die Berechtigung für Dutzende von Steuergutschriften und Abzügen bestimmt. Es erscheint unten auf Seite 1 des Formulars 1040.
★ Key Point: Die Senkung Ihres AGI ist einer der wirkungsvollsten Schritte in der Steuerplanung – sie kann Gutschriften und Abzüge freischalten, die bei höheren Einkommen schrittweise wegfallen.
Example:
Bruttoeinkommen von 75.000 $ minus 4.000 $ Zinsen für Studiendarlehen und 3.000 $ IRA-Abzug = AGI von 68.000 $.
Effektiver Steuersatz Durchschnittlicher Steuersatz
Definition: Der durchschnittliche Satz, mit dem Ihr Gesamteinkommen besteuert wird, berechnet als gezahlte Bundeseinkommensteuer geteilt durch das gesamte steuerpflichtige Einkommen. Im Gegensatz zum Grenzsteuersatz (der nur für den letzten verdienten Dollar gilt) spiegelt der effektive Satz wider, was Sie tatsächlich im Durchschnitt über das gesamte Einkommen zahlen.
★ Key Point: Ihr effektiver Steuersatz ist immer niedriger als Ihre Grenzsteuerklasse, da Einkommen in niedrigeren Klassen mit niedrigeren Sätzen besteuert wird.
Example:
Ein alleinstehender Steuerzahler mit 85.000 $ steuerpflichtigem Einkommen zahlt 14.260 $ Bundessteuer. Effektiver Satz = 14.260 $ / 85.000 $ = 16,8 %.
FICA Federal Insurance Contributions Act
Definition: Das Bundesgesetz, das Sozialversicherungs- und Medicare-Lohnsteuern vorschreibt. Für Arbeitnehmer gilt: FICA = 6,2 % Sozialversicherung + 1,45 % Medicare = 7,65 % insgesamt, ergänzt durch den Arbeitgeberanteil. Selbstständige zahlen beide Hälften (15,3 %) als Steuer für Selbstständige. FICA finanziert die Treuhandfonds für Sozialversicherung und Medicare.
★ Key Point: Gig-Worker und Freiberufler zahlen den vollen FICA-Satz von 15,3 % – sowohl den Arbeitnehmer- als auch den Arbeitgeberanteil – im Gegensatz zu W-2-Arbeitnehmern, die ihn teilen.
Example:
Ein Arbeitnehmer mit einem Verdienst von 60.000 $ zahlt 4.590 $ FICA; sein Arbeitgeber zahlt ebenfalls 4.590 $ in seinem Namen.
Anmeldestatus
Definition: Eine steuerliche Einstufung, die die Höhe Ihres Standardabzugs, die Grenzwerte der Steuerklassen und die Berechtigung für bestimmte Gutschriften und Abzüge bestimmt. Die fünf Status sind: Alleinstehend, Verheiratet bei gemeinsamer Veranlagung, Verheiratet bei getrennter Veranlagung, Haushaltsvorstand und qualifizierter überlebender Ehepartner.
★ Key Point: Der Status Haushaltsvorstand bietet bessere Sätze als Alleinstehend für berechtigte unverheiratete Steuerzahler, die mehr als die Hälfte der Kosten für den Unterhalt eines Heims für eine qualifizierte Person tragen.
Example:
Ein geschiedener Elternteil mit einem unterhaltsberechtigten Kind, der alle Haushaltskosten trägt, meldet als Haushaltsvorstand, nicht als Alleinstehend.
Bruttoeinkommen
Definition: Die Summe aller Einkünfte, die Sie während des Steuerjahres erhalten haben, bevor Abzüge oder Steuern angewendet werden. Es umfasst Löhne, Gehälter, Trinkgelder, Geschäftseinkommen, Zinsen, Dividenden, Mieteinahmen, erhaltene Unterhaltszahlungen und die meisten anderen Formen der Vergütung. Das Bruttoeinkommen ist der Ausgangspunkt für die Berechnung des AGI.
★ Key Point: Fast alles zählt als Bruttoeinkommen, es sei denn, das Steuergesetz stellt es ausdrücklich frei – Geschenke, Erbschaften und bestimmte Arbeitgeberleistungen sind bemerkenswerte Ausnahmen.
Example:
Ein Arbeitnehmer mit einem Gehalt von 55.000 $, 2.000 $ Bankzinsen und 8.000 $ aus freiberuflicher Tätigkeit hat ein Bruttoeinkommen von 65.000 $.
Grenzsteuersatz Steuerklassensatz
Definition: Der Steuersatz, der auf den letzten verdienten Dollar Ihres Einkommens angewendet wird – der Satz für Ihre höchste Steuerklasse. Die USA verwenden ein progressives System mit sieben Klassen (10 %, 12 %, 22 %, 24 %, 32 %, 35 %, 37 %). Nur das Einkommen innerhalb jeder Klasse wird mit dem Satz dieser Klasse besteuert; Einkommen unterhalb des Schwellenwerts wird mit niedrigeren Sätzen besteuert.
★ Key Point: In der '22 %-Klasse' zu sein bedeutet NICHT, dass Ihr gesamtes Einkommen mit 22 % besteuert wird – nur der Anteil über der 12 %-Grenze wird mit 22 % besteuert.
Example:
Ein alleinstehender Steuerzahler mit 80.000 $ steuerpflichtigem Einkommen befindet sich in der marginalen 22 %-Klasse, aber sein effektiver Satz ist viel niedriger, da die ersten 11.600 $ mit 10 %, die nächsten 35.550 $ mit 12 % und nur der Rest mit 22 % besteuert werden.
Medicare-Steuer HI-Steuer
Definition: Eine Lohnsteuer von 2,9 % (aufgeteilt in 1,45 % Arbeitnehmer / 1,45 % Arbeitgeber), die das Medicare-Krankenversicherungsprogramm finanziert. Im Gegensatz zur Sozialversicherungssteuer hat die Medicare-Steuer keine Bemessungsgrenze – sie gilt für alle Erwerbseinkommen. Zusätzliche 0,9 % gelten für Besserverdiener über dem Schwellenwert (200.000 $ alleinstehend / 250.000 $ gemeinsam).
★ Key Point: Die Medicare-Steuer gilt für jeden Dollar Lohn ohne Obergrenze – sie läuft weiter, selbst wenn Ihr Einkommen 1 Million Dollar beträgt.
Example:
Ein Arbeitnehmer mit einem Verdienst von 120.000 $ zahlt 1.740 $ Medicare-Steuer (1,45 %), und sein Arbeitgeber zahlt den gleichen Betrag.
Pay-As-You-Go (PAYG) System der geschätzten Steuern
Definition: Das System des IRS, das von den Steuerzahlern verlangt, Steuern während des gesamten Jahres zu zahlen, wenn das Einkommen verdient wird, anstatt in einer Pauschalsumme bei der Einreichung. Bei Arbeitnehmern geschieht dies durch den Quellensteuerabzug des Arbeitgebers. Für Selbstständige und Personen mit Investitionseinkommen erfordert dies vierteljährliche geschätzte Steuerzahlungen – im April, Juni, September und Januar.
★ Key Point: Wenn Sie während des Jahres nicht genug zahlen, erhebt der IRS eine Strafe für Unterzahlung, selbst wenn Sie bis zum 15. April alles vollständig bezahlen.
Example:
Ein Freiberufler, der 5.000 $ pro Monat verdient, muss vierteljährlich geschätzte Steuern zahlen, um Unterzahlungsstrafen zu vermeiden.
Abzüge
Above-the-Line-Abzüge Anpassungen des Einkommens
Definition: Abzüge, die von Ihrem gesamten Bruttoeinkommen abgezogen werden, um zu Ihrem bereinigten Bruttoeinkommen (AGI) zu gelangen. Sie werden 'Above-the-Line' genannt, weil sie vor der AGI-Zeile auf dem Formular 1040 erscheinen. Diese Abzüge stehen allen berechtigten Steuerzahlern zur Verfügung, unabhängig davon, ob sie den Standardabzug wählen oder Einzelabzüge geltend machen.
★ Key Point: Dies sind die wertvollsten Abzüge, da sie Ihr AGI senken, was Sie für andere einkommensabhängige Steuervorteile qualifizieren kann.
Example:
Zinsen für Studiendarlehen, Beiträge zu traditionellen IRA-Konten und Ausgaben von Lehrkräften sind gängige Above-the-Line-Abzüge.
Kilometerpauschale IRS-Kilometersatz
Definition: Ein Abzug für die geschäftliche, medizinische, umzugsbedingte oder wohltätige Nutzung Ihres privaten Fahrzeugs. Für geschäftliche Zwecke können Sie die tatsächlichen Ausgaben abziehen oder den Standard-Kilometersatz des IRS verwenden. Für 2024 beträgt der geschäftliche Satz 67 Cent pro Meile.
★ Key Point: Der Standard-Kilometersatz ist oft einfacher und führt häufig zu einem höheren Abzug als das Verfolgen jeder einzelnen tatsächlichen Ausgabe.
Example:
Ein Berater, der im Jahr 2024 geschäftlich 5.000 Meilen fährt, kann bei Verwendung des Standardsatzes einen Abzug von 3.350 $ geltend machen.
Arbeitszimmerabzug Sektion 280A
Definition: Ein Abzug für Steuerzahler, die einen Teil ihres Heims ausschließlich und regelmäßig für geschäftliche Zwecke nutzen. Sie können die vereinfachte Methode (5 $ pro Quadratfuß, bis zu 300 Quadratfuß) oder die Methode der tatsächlichen Ausgaben verwenden.
★ Key Point: Die ausschließliche Nutzung ist der Schlüssel: Wenn Ihr Büro auch als Spielzimmer für Kinder dient, ist es nicht abzugsfähig.
Example:
Ein Freiberufler, der ausschließlich in einem 200 Quadratfuß großen Zimmer arbeitet, nutzt die vereinfachte Methode für einen schnellen Abzug von 1.000 $.
Gutschriften
Kinderfreibetrag (CTC) CTC
Definition: Eine Steuergutschrift für Steuerzahler mit unterhaltsberechtigten Kindern unter 17 Jahren. Die Gutschrift beträgt bis zu 2.000 $ pro Kind. Ein Teil der Gutschrift ist erstattungsfähig.
★ Key Point: Das Kind muss eine gültige US-Sozialversicherungsnummer haben, um für diese Gutschrift berechtigt zu sein.
Example:
Eine Familie mit zwei berechtigten Kindern erhält eine Gutschrift von 4.000 $, die direkt von der Steuerschuld abgezogen wird.
Gutschrift für Erwerbseinkommen (EITC) EITC
Definition: Eine erstattungsfähige Steuergutschrift für Arbeitnehmer mit niedrigem bis mittlerem Einkommen. Die Höhe hängt vom Einkommen und der Anzahl der unterhaltsberechtigten Kinder ab.
★ Key Point: Selbst wenn Sie keine Steuern schulden, können Sie über den EITC Tausende von Dollar vom Staat zurückerhalten.
Example:
Ein Arbeitnehmer mit drei Kindern und einem Verdienst von 25.000 $ kann eine EITC-Erstattung von über 7.000 $ erhalten.
Vorsorge
401(k) Arbeitgeberplan
Definition: Ein vom Arbeitgeber gesponserter Altersvorsorgeplan, der es Arbeitnehmern ermöglicht, einen Teil ihres Gehalts vor Steuern zu sparen und zu investieren. Viele Arbeitgeber bieten eine entsprechende Zuzahlung (Matching) an.
★ Key Point: Beiträge zu einem traditionellen 401(k) senken heute Ihr steuerpflichtiges Einkommen, aber Auszahlungen im Ruhestand werden als ordentliches Einkommen besteuert.
Example:
Sie verdienen 60.000 $ und zahlen 10.000 $ in Ihren 401(k) ein; Sie zahlen in diesem Jahr nur Steuern auf 50.000 $.
Investment
Kapitalerträge Investmentgewinne
Definition: Der Gewinn aus dem Verkauf eines Vermögenswerts (Aktien, Immobilien) zu einem höheren Preis als dem Kaufpreis. Man unterscheidet Kurzzeit- (weniger als ein Jahr) und Langzeitgewinne (über ein Jahr).
★ Key Point: Langfristige Kapitalerträge werden mit viel niedrigeren Sätzen (0 %, 15 % oder 20 %) besteuert als das ordentliche Einkommen.
Example:
Sie kaufen eine Aktie für 1.000 $ und verkaufen sie zwei Jahre später für 1.500 $; Sie haben einen langfristigen Kapitalertrag von 500 $.
Geschäft
Abzugsfähige Geschäftsausgaben Gewöhnliche und notwendige Ausgaben
Definition: Kosten für den Betrieb eines Unternehmens, die der IRS vom Bruttoumsatz abzuziehen erlaubt. Sie müssen in Ihrer Branche gewöhnlich und notwendig sein.
★ Key Point: Sie können nur den Teil einer Ausgabe abziehen, der geschäftlich genutzt wird; wenn Sie ein Telefon zu 50 % geschäftlich nutzen, ziehen Sie 50 % der Rechnung ab.
Example:
Büromaterial, Werbung, Geschäftsversicherungen und Honorare sind klassische Beispiele.
Allgemein
Audit IRS-Prüfung
Definition: Eine Überprüfung der Konten einer Organisation oder Person, um sicherzustellen, dass die Informationen gemäß den Steuergesetzen korrekt gemeldet wurden.
★ Key Point: Die meisten Prüfungen erfolgen per Post; der IRS bittet lediglich um Belege für einen spezifischen Abzug oder eine Gutschrift.
Example:
Der IRS sendet einen Brief und bittet um Quittungen für 10.000 $ an detaillierten Spendenabzügen.
Landessteuern
Umsatzsteuer (Sales Tax)
Definition: Eine Verbrauchssteuer, die von einer Landes- oder Kommunalverwaltung auf den Verkauf von Waren und Dienstleistungen erhoben wird.
★ Key Point: Fünf Bundesstaaten (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire und Oregon) haben keine Umsatzsteuer auf Landesebene.
Example:
Sie kaufen einen Fernseher für 500 $ in einem Staat mit 7 % Steuersatz; Sie zahlen insgesamt 535 $.
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