US Tax Glossary 2026
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Tax Research Lead
Ritu Sharma
M.Com (Accounts & Law)With an M.Com in Accounts & Law, Ritu specializes in 50-state tax statutory compliance. She oversees the verification of all IRS terminology and state-specific tax rules published in this glossary to ensure 100% legal accuracy.
Reddito e Occupazione
1099 Modulo 1099
Definition: Una dichiarazione informativa dell'IRS utilizzata per segnalare vari tipi di reddito non da lavoro dipendente pagati durante l'anno fiscale. I tipi comuni includono 1099-NEC (reddito da freelancer/collaboratori), 1099-K (ricevute da piattaforme di pagamento), 1099-INT (interessi) e 1099-DIV (dividendi). A differenza di un W-2, non vengono trattenute tasse dal reddito 1099.
★ Key Point: Ricevere un 1099 significa che sei responsabile del pagamento di tutta l'imposta sul reddito e dell'imposta sul lavoro autonomo; non è stata effettuata alcuna ritenuta.
Example:
Un grafico freelance riceve un 1099-NEC da 8.000 $ da un cliente.
Un autista DoorDash riceve un 1099-K da 12.500 $ in pagamenti lordi dalla piattaforma.
Imposta Medicare aggiuntiva Surtassa dello 0,9%
Definition: Un'imposta dello 0,9% che si aggiunge all'imposta Medicare standard del 2,9% per i redditi elevati. Si applica a salari, stipendi e redditi da lavoro autonomo superiori a 200.000 $ (single) o 250.000 $ (coniugi con dichiarazione congiunta). I datori di lavoro la trattengono automaticamente una volta superata la soglia, ma i lavoratori autonomi devono tenerne conto nelle tasse stimate.
★ Key Point: Se il tuo reddito combinato supera la soglia, lo 0,9% aggiuntivo si applica a ogni dollaro sopra il limite.
Example:
Un dichiarante single che guadagna 230.000 $ di stipendio deve lo 0,9% di imposta Medicare aggiuntiva su 30.000 $, aggiungendo 270 $ al debito fiscale.
Reddito lordo rettificato (AGI) AGI
Definition: Il reddito lordo totale meno le specifiche deduzioni 'above-the-line' consentite dall'IRS. L'AGI viene calcolato prima di applicare la deduzione standard o analitica ed è la cifra critica che determina l'idoneità per decine di crediti e deduzioni fiscali. Appare in fondo alla pagina 1 del Modulo 1040.
★ Key Point: Ridurre l'AGI è una delle mosse più potenti nella pianificazione fiscale: può sbloccare crediti e deduzioni che vengono eliminati gradualmente a livelli di reddito più elevati.
Example:
Reddito lordo di 75.000 $ meno 4.000 $ di interessi su prestiti studenteschi e 3.000 $ di deduzione IRA = AGI di 68.000 $.
Aliquota fiscale effettiva Aliquota media
Definition: L'aliquota media alla quale viene tassato il reddito totale, calcolata come imposta federale totale pagata divisa per il reddito imponibile totale. A differenza dell'aliquota marginale (che si applica solo all'ultimo dollaro guadagnato), l'aliquota effettiva riflette quanto paghi effettivamente in media su tutto il reddito.
★ Key Point: L'aliquota fiscale effettiva è sempre inferiore allo scaglione fiscale marginale perché il reddito negli scaglioni inferiori viene tassato con aliquote più basse.
Example:
Un dichiarante single con 85.000 $ di reddito imponibile paga 14.260 $ di tasse federali. Aliquota effettiva = 14.260 $ / 85.000 $ = 16,8%.
FICA Federal Insurance Contributions Act
Definition: La legge federale che impone le tasse sui salari per la Previdenza Sociale e Medicare. Per i dipendenti, FICA = 6,2% Previdenza Sociale + 1,45% Medicare = 7,65% totale, integrato dal datore di lavoro. I lavoratori autonomi pagano entrambe le quote (15,3%) come imposta sul lavoro autonomo.
★ Key Point: I lavoratori della gig economy e i freelance pagano l'aliquota FICA intera del 15,3% (sia la quota dipendente che quella datore di lavoro), a differenza dei dipendenti W-2 che la dividono.
Example:
Un dipendente che guadagna 60.000 $ paga 4.590 $ di FICA; anche il suo datore di lavoro paga 4.590 $ per suo conto.
Stato civile (Filing Status)
Definition: Una classificazione fiscale che determina l'importo della deduzione standard, le soglie degli scaglioni fiscali e l'idoneità per alcuni crediti e deduzioni. I cinque stati sono: Single, Coniugi con dichiarazione congiunta, Coniugi con dichiarazione separata, Capofamiglia e Coniuge superstite qualificato.
★ Key Point: Lo stato di Capofamiglia offre aliquote migliori rispetto a Single per i contribuenti non sposati idonei che pagano più della metà dei costi di mantenimento di una casa per una persona qualificata.
Example:
Un genitore divorziato con un figlio a carico che paga tutti i costi della casa dichiara come Capofamiglia, non come Single.
Reddito lordo
Definition: Il totale di tutti i redditi ricevuti durante l'anno fiscale prima dell'applicazione di deduzioni o tasse. Include stipendi, mance, reddito d'impresa, interessi, dividendi, redditi da locazione e la maggior parte delle altre forme di compensazione.
★ Key Point: Quasi tutto conta come reddito lordo a meno che il codice fiscale non lo esenti specificamente; regali, eredità e alcuni benefit aziendali sono eccezioni degne di nota.
Example:
Un lavoratore con uno stipendio di 55.000 $, 2.000 $ di interessi bancari e 8.000 $ di reddito freelance ha un reddito lordo di 65.000 $.
Aliquota marginale Scaglione fiscale
Definition: L'aliquota fiscale applicata all'ultimo dollaro di reddito guadagnato — l'aliquota dello scaglione più alto. Gli Stati Uniti utilizzano un sistema progressivo con sette scaglioni (10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35%, 37%). Solo il reddito entro ogni scaglione viene tassato con l'aliquota di quello scaglione.
★ Key Point: Essere nello 'scaglione del 22%' non significa che tutto il reddito sia tassato al 22%; solo la parte sopra la soglia del 12% è tassata al 22%.
Example:
Un dichiarante single con 80.000 $ di reddito imponibile è nello scaglione marginale del 22%, ma l'aliquota effettiva è molto più bassa perché i primi 11.600 $ sono tassati al 10%, i successivi 35.550 $ al 12%, e solo il resto al 22%.
Imposta Medicare Imposta HI
Definition: Un'imposta sui salari del 2,9% (divisa 1,45% dipendente / 1,45% datore di lavoro) che finanzia il programma di assicurazione ospedaliera Medicare. A differenza della Previdenza Sociale, non ha un limite di base salariale.
★ Key Point: L'imposta Medicare si applica a ogni dollaro di stipendio senza tetto massimo; continua anche se il reddito è di 1 milione di dollari.
Example:
Un dipendente che guadagna 120.000 $ paga 1.740 $ di imposta Medicare (1,45%), e il suo datore di lavoro versa la stessa quota.
Pay-As-You-Go (PAYG) Sistema di tasse stimate
Definition: Il sistema dell'IRS che richiede ai contribuenti di pagare le tasse durante tutto l'anno man mano che il reddito viene guadagnato, anziché in un'unica soluzione al momento della dichiarazione. Per i dipendenti avviene tramite ritenuta, per gli autonomi tramite acconti trimestrali.
★ Key Point: Se non paghi abbastanza durante l'anno, l'IRS applica una penale per sottopagamento anche se saldi tutto entro il 15 aprile.
Example:
Un freelance che guadagna 5.000 $ al mese deve pagare le tasse stimate trimestralmente per evitare sanzioni.
Deduzioni
Deduzioni Above-the-Line Rettifiche al reddito
Definition: Deduzioni che vengono sottratte dal reddito lordo totale per arrivare all'AGI. Sono chiamate 'above-the-line' perché appaiono prima della riga AGI sul Modulo 1040.
★ Key Point: Sono le deduzioni più preziose perché riducono l'AGI, il che può renderti idoneo per altri benefici fiscali basati sul reddito.
Example:
Interessi sui prestiti studenteschi, contributi IRA tradizionali e spese per gli educatori sono deduzioni comuni.
Deduzione chilometrica Tariffa miglia IRS
Definition: Una deduzione per l'uso aziendale, medico o caritatevole del veicolo personale. Per scopi aziendali, si possono dedurre le spese effettive o usare la tariffa standard (67 centesimi per miglio nel 2024).
★ Key Point: La tariffa chilometrica standard è spesso più semplice e risulta frequentemente in una deduzione maggiore rispetto al tracciamento di ogni singola spesa reale.
Example:
Un consulente che percorre 5.000 miglia aziendali nel 2024 può richiedere una deduzione di 3.350 $ usando la tariffa standard.
Deduzione per ufficio in casa Sezione 280A
Definition: Una deduzione per i contribuenti che usano una parte della casa esclusivamente e regolarmente per affari. Si può usare il metodo semplificato (5 $ per piede quadrato) o il metodo delle spese effettive.
★ Key Point: L'uso esclusivo è fondamentale: se l'ufficio funge anche da stanza dei giochi per i bambini, non è deducibile.
Example:
Un freelance che lavora esclusivamente da una stanza di 200 piedi quadrati usa il metodo semplificato per una deduzione rapida di 1.000 $.
Crediti
Credito d'imposta per figli (CTC) CTC
Definition: Un credito d'imposta per i contribuenti con figli a carico sotto i 17 anni. Vale fino a 2.000 $ per figlio.
★ Key Point: Il figlio deve avere un numero di Previdenza Sociale valido per essere idoneo a questo credito.
Example:
Una famiglia con due figli idonei ottiene un credito di 4.000 $ che si sottrae direttamente dalle tasse dovute.
Credito d'imposta sul reddito guadagnato (EITC) EITC
Definition: Un credito d'imposta rimborsabile per lavoratori con reddito basso-moderato. L'importo dipende dal reddito e dal numero di figli.
★ Key Point: Anche se non devi tasse, puoi ricevere migliaia di dollari dallo Stato tramite l'EITC.
Example:
Un lavoratore con tre figli che guadagna 25.000 $ può ricevere un rimborso EITC superiore a 7.000 $.
Previdenza
401(k) Piano aziendale
Definition: Un piano pensionistico sponsorizzato dal datore di lavoro che consente ai dipendenti di risparmiare e investire una parte dello stipendio prima delle tasse.
★ Key Point: I contributi a un 401(k) tradizionale riducono il reddito imponibile oggi, ma le distribuzioni in pensione saranno tassate come reddito ordinario.
Example:
Guadagni 60.000 $ e versi 10.000 $ nel 401(k); paghi le tasse solo su 50.000 $ quest'anno.
Investimenti
Plusvalenze (Capital Gains) Profitti da investimento
Definition: Il profitto realizzato vendendo un bene (azioni, immobili) a un prezzo superiore a quello di acquisto. Si divide in breve termine (meno di un anno) e lungo termine (più di un anno).
★ Key Point: Le plusvalenze a lungo termine sono tassate con aliquote molto più basse (0%, 15% o 20%) rispetto al reddito ordinario.
Example:
Compri un'azione a 1.000 $ e la rivendi dopo due anni a 1.500 $; hai una plusvalenza a lungo termine di 500 $.
Business
Spese aziendali deducibili Spese ordinarie e necessarie
Definition: Costi sostenuti per gestire un'attività che l'IRS permette di sottrarre dal reddito lordo. Devono essere comuni e appropriati nel settore.
★ Key Point: Puoi dedurre solo la parte di spesa usata per affari; se usi il telefono al 50% per lavoro, deduci il 50% della bolletta.
Example:
Cancelleria, pubblicità, assicurazione professionale e onorari sono esempi classici.
Generale
Audit Esame IRS
Definition: Una revisione dei conti di un'organizzazione o individuo per assicurare che le informazioni siano riportate correttamente secondo le leggi fiscali.
★ Key Point: La maggior parte degli audit avviene per posta; l'IRS chiede semplicemente documentazione per una specifica deduzione o credito.
Example:
L'IRS invia una lettera chiedendo le ricevute per giustificare 10.000 $ di deduzioni caritatevoli.
Tasse Statali
Imposta sulle vendite (Sales Tax)
Definition: Un'imposta sui consumi imposta da un governo statale o locale sulla vendita di beni e servizi.
★ Key Point: Cinque stati (Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire e Oregon) non hanno una tassa sulle vendite a livello statale.
Example:
Compri una TV da 500 $ in uno stato con aliquota al 7%; paghi 535 $ in totale.
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