Was der EITC ist — und warum er sich von anderen Freibeträgen unterscheidet

Der Earned Income Tax Credit (EITC), auch Earned Income Credit (EIC) genannt, ist ein bundesstaatlicher Steuerfreibetrag, der Arbeit belohnen und Personen und Familien mit niedrigem bis mittlerem Arbeitseinkommen unterstützen soll. Der Kongress schuf ihn 1975 speziell als Arbeitsanreiz — der Freibetrag steigt, wenn das Erwerbseinkommen von null an wächst (die Einlaufphase), erreicht bei seinem Maximum eine Plateauphase und läuft dann graduell aus, wenn das Einkommen weiter steigt. Dieses Design stellt sicher, dass Arbeit finanziell immer lohnender ist als Nichtarbeiten.

Was den EITC besonders wirkungsvoll macht, ist seine vollständige Rückerstattbarkeit. Die meisten Steuerfreibeträge reduzieren die Steuerschuld auf null und hören dann auf — der verbleibende Freibetrag geht verloren. Der EITC kennt keine solche Untergrenze. Wenn Ihr EITC Ihre gesamte Bundeseinkommensteuerschuld übersteigt, erhalten Sie die volle Differenz als Barrückerstattung. Eine Familie, die 400 $ Bundeseinkommensteuer schuldet und für einen EITC von 4.213 $ qualifiziert, erhält 3.813 $ zurück. Ein Arbeitnehmer, der 0 $ schuldet und für 649 $ qualifiziert, erhält die vollen 649 $.

Der EITC wird auf Schedule EIC geltend gemacht, das Formular 1040 beigefügt ist. Steuersoftware berechnet ihn automatisch, sobald Sie Ihr Einkommen und Ihre Unterhaltsberechtigteninformationen eingeben. Sie können den EITC nicht ohne eine eingereichte Erklärung beanspruchen — weshalb viele einkommensschwache Arbeitnehmer, die das Einreichen überspringen, weil sie „nichts schulden", jährlich Tausende von rückerstattbaren Freibeträgen verfallen lassen.

Wichtige Eckpunkte

  • Das EITC-Maximum 2025 beträgt 8.046 $ für Familien mit drei oder mehr qualifizierenden Kindern — vollständig rückerstattbar, das heißt, der volle Betrag wird ausgezahlt, auch wenn keine Einkommensteuer geschuldet wird.
  • Der Freibetrag für Arbeitnehmer ohne qualifizierende Kinder erreicht 2025 649 $ — verfügbar für erwerbstätige Erwachsene im Alter von 25–64 Jahren, die alle anderen Anforderungen erfüllen.
  • Etwa 1 von 5 anspruchsberechtigten Steuerpflichtigen macht den EITC nicht geltend. Für 2024er Erklärungen erhielten 23,5 Millionen Antragsteller insgesamt 68,5 Milliarden Dollar — durchschnittlich 2.916 $ pro Haushalt.
  • Kapitaleinkommensgrenze für 2025: 11.950 $. Kapitalerträge über diesem Betrag disqualifizieren Sie vollständig vom EITC, unabhängig vom Erwerbseinkommensniveau. Die Grenze steigt für 2026 auf 12.200 $.
  • Married Filing Separately ist grundsätzlich nicht für den EITC berechtigt — mit begrenzten Ausnahmen für rechtlich getrennte Ehegatten, die bestimmte IRS-Kriterien erfüllen.
  • Sie müssen eine gültige Sozialversicherungsnummer besitzen — für sich selbst, Ihren Ehegatten (bei gemeinsamer Veranlagung) und jedes qualifizierende Kind. ITIN-Antragsteller können den EITC nicht geltend machen.
  • Erwerbseinkommen für EITC-Zwecke umfasst Löhne, Gehälter, Trinkgelder und Netto-Selbstständigeneinkommen. Es umfasst keine Zinsen, Dividenden, Mieteinnahmen, Rentenausschüttungen, Unterhaltszahlungen oder Sozialversicherungsleistungen.
  • Der IRS kann per Gesetz keine EITC-Rückerstattungen vor dem 15. Februar jedes Jahres ausstellen — der PATH Act-Einbehalt gilt für jede Erklärung, die den EITC oder ACTC beansprucht, unabhängig vom Einreichungsdatum.
  • Sie haben drei Jahre ab dem Fälligkeitsdatum der ursprünglichen Erklärung, um eine Erklärung einzureichen und einen verpassten EITC zu beanspruchen — ein nicht beanspruchter EITC für 2022 könnte noch bis zum 18. April 2026 geltend gemacht werden.
  • Antragsteller, die die Auslandseinkommensbefreiung (Form 2555) nutzen, können den EITC nicht geltend machen — die Verwendung der FEIE macht einen Steuerpflichtigen selbst dann nicht berechtigt, wenn das verbleibende Erwerbseinkommen anderweitig qualifizieren würde.

EITC-Höchstbeträge 2025 und Einkommensgrenzen

Sowohl der Freibetragsbetrag als auch die Einkommensgrenzen für die Anspruchsberechtigung hängen von der Anzahl der qualifizierenden Kinder und dem Steuerstatus ab. Sowohl Ihr Erwerbseinkommen als auch Ihr bereinigtes Bruttoeinkommen (AGI) müssen unter der jeweiligen Grenze liegen — der IRS verwendet den jeweils höheren Wert, um Ihre Position in der Auslaufphase zu bestimmen.

Qualifizierende Kinder Maximaler EITC 2025 Einkommensgrenze (Einzelveranlagt / HOH / QSS) Einkommensgrenze (MFJ)
0 Kinder 649 $ 19.104 $ 26.214 $
1 Kind 4.328 $ 50.434 $ 57.554 $
2 Kinder 7.152 $ 57.310 $ 64.430 $
3 oder mehr Kinder 8.046 $ 61.555 $ 68.675 $

Dies sind maximale Einkommensgrenzen — darüber ist kein Freibetrag verfügbar. Der Freibetrag läuft auch innerhalb eines Bereichs unterhalb der Obergrenze aus. Zusätzlich darf das Kapitaleinkommen für 2025 unabhängig von der Einkommenskategorie 11.950 $ nicht übersteigen. Ein Einzelveranlagter mit drei qualifizierenden Kindern und 40.000 $ Erwerbseinkommen, aber 12.000 $ Dividendeneinkommen wird durch die Kapitaleinkommensgrenze vollständig disqualifiziert.

Grundlegende Anspruchsvoraussetzung Regel 2025 Hinweise
Erwerbseinkommen erforderlich Mindestens 1 $ aus Löhnen, Gehältern, Trinkgeldern oder Netto-Selbstständigeneinkommen Kapitalerträge, Sozialversicherung, Rentenausschüttungen, Unterhaltszahlungen und Arbeitslosenunterstützung zählen nicht als Erwerbseinkommen für den EITC
Kapitaleinkommensgrenze 11.950 $ oder weniger in 2025 (steigt auf 12.200 $ in 2026) Das Überschreiten dieser Grenze disqualifiziert Sie vollständig, unabhängig vom Erwerbseinkommen
Gültige Sozialversicherungsnummer Erforderlich für Sie, Ihren Ehegatten (bei MFJ) und jedes qualifizierende Kind ITIN-Inhaber können den EITC nicht geltend machen. SSN muss für Erwerbszwecke gültig und vor dem Fälligkeitsdatum der Erklärung ausgestellt sein
Steuerstatus Einzelveranlagt, MFJ, Haushaltsvorstand, qualifizierter überlebender Ehegatte — NICHT Married Filing Separately (mit begrenzten Ausnahmen) MFS-Antragsteller können unter IRS-Ausnahmen für getrennte Ehegatten qualifizieren, wenn sie die gesamte zweite Jahreshälfte getrennt oder rechtlich geschieden lebten
Staatsbürgerschaft / Ansässigkeit US-Staatsbürger oder gebietsansässiger Ausländer für das gesamte Steuerjahr Nicht gebietsansässige Ausländer, die gemeinsam mit einem US-Staatsbürger einreichen, können qualifizieren; siehe IRS EITC-Regeln für Ausnahmen
Nicht als Unterhaltsberechtigter geltend gemacht Darf nicht als qualifizierendes Kind oder Unterhaltsberechtigter in der Erklärung einer anderen Person geltend gemacht werden Ein College-Student, der von einem Elternteil als Unterhaltsberechtigter geltend gemacht wird, kann den EITC nicht beanspruchen, selbst mit eigenem Erwerbseinkommen
Altersanforderung (keine Kinder) Muss am Ende des Steuerjahres zwischen 25 und 64 Jahre alt sein Arbeitnehmer unter 25 oder 65+ ohne qualifizierende Kinder qualifizieren nicht; Arbeitnehmer mit qualifizierenden Kindern haben keine persönliche Altersanforderung
Auslandseinkommensbefreiung EITC kann nicht geltend gemacht werden, wenn Formular 2555 (FEIE) eingereicht wird Die Nutzung der Foreign Earned Income Exclusion disqualifiziert den Antragsteller für das gesamte Jahr vom EITC
Selbstständigeneinkommen und der EITC — Hilfe und Hürde zugleich

Netto-Selbstständigeneinkommen gilt als Erwerbseinkommen für EITC-Zwecke — was Ihren Freibetrag erhöhen oder dort Anspruchsberechtigung schaffen kann, wo Sie bisher keine hatten. Ein Freelancer mit 18.000 $ Netto-SE-Einkommen und zwei qualifizierenden Kindern liegt im EITC-Einkommensbereich und profitiert vom vollständig rückerstattbaren Freibetrag. Aber Selbstständigeneinkommen erzeugt auch Selbstständigensteuer (SE-Steuer) von 15,3 % — eine Kosten, die das Erwerbseinkommen für EITC-Berechnungen nicht reduziert. Subtiler: Die EITC-Berechnung verwendet sowohl Erwerbseinkommen als auch AGI, und der SE-Steuerabzug (50 % der SE-Steuer, als Abzug von der Einnahmenseite genommen) reduziert den AGI, aber nicht das Erwerbseinkommen. Ein Selbstständiger nahe der EITC-Auslaufgrenze sollte bestätigen, ob sein AGI oder sein Erwerbseinkommen höher ist — der IRS verwendet den Wert, der den niedrigeren Freibetrag ergibt, das heißt den höheren der beiden Werte für die Bestimmung der Auslaufposition.

Berechnungsformeln — So funktioniert die dreiphasige EITC-Berechnung

Der EITC ist kein Pauschalbetrag — er hat drei unterschiedliche Phasen. Zu verstehen, in welche Phase Ihr Einkommen fällt, zeigt Ihnen, ob Ihr Freibetrag wächst, auf seinem Maximum liegt oder abnimmt.

Phase 1 — Einlaufphase (Freibetrag wächst mit Erwerbseinkommen)
EITC = Erwerbseinkommen × Einlaufrate
Beispiel: 1 Kind, 10.000 $ Erwerbseinkommen × 34 % Einlaufrate = 3.400 $ Freibetrag (unter dem Maximum von 4.328 $)
Phase 2 — Plateau (Maximaler Freibetrag)
EITC = Maximaler Freibetrag für Ihre Kinderanzahl (konstant)
Beispiel: 1 Kind, Erwerbseinkommen zwischen ca. 11.610 $ und 23.350 $ → Freibetrag bleibt bei 4.328 $ (Einzelveranlagter 2025)
Phase 3 — Auslaufphase (Freibetrag nimmt ab)
EITC = Maximaler Freibetrag − [(Höheres von Erwerbseinkommen oder AGI − Auslaufbeginn) × Auslaufrate]
Beispiel: 1 Kind, Einzelveranlagt, 40.000 $ AGI → Auslauf reduziert Freibetrag von 4.328 $ in Richtung 0 $, wenn Einkommen sich 50.434 $ nähert

Der IRS veröffentlicht vollständige EITC-Tabellen in Publication 596 für jedes Einkommensniveau und jede Familiengröße — Steuersoftware verwendet diese Tabellen automatisch. Die dreiphasige Struktur erklärt, warum eine bescheidene Gehaltserhöhung während der Einlaufphase den Freibetrag tatsächlich erhöht, anstatt ihn zu verringern. Der Freibetrag nimmt während der Einlaufphase nie ab — er beginnt erst während der Auslaufphase weit über dem Plateau zu sinken.

Schritt für Schritt: So machen Sie den EITC geltend

1
Bestätigen Sie, dass Sie Erwerbseinkommen haben — und dass das Kapitaleinkommen unter 11.950 $ liegt Erwerbseinkommen für EITC-Zwecke umfasst Löhne, Gehälter, Trinkgelder und Netto-Selbstständigeneinkommen. Es umfasst keine Sozialversicherungsleistungen, Rentenausschüttungen, Arbeitslosenunterstützung, Unterhaltszahlungen, Mieteinnahmen, Zinsen, Dividenden oder Kapitalgewinne. Sie benötigen mindestens 1 $ Erwerbseinkommen, um für einen Freibetrag zu qualifizieren. Prüfen Sie separat Ihr Kapitaleinkommen — Zinsen, Dividenden, Kapitalgewinne und bestimmte Mieteinnahmen. Wenn das Kapitaleinkommen 2025 11.950 $ übersteigt, sind Sie vollständig vom EITC disqualifiziert, unabhängig von jeder anderen Qualifikation. Dies ist eine harte Grenze, kein Auslauf — 11.951 $ Kapitaleinkommen macht den EITC bei jedem Erwerbseinkommensniveau zunichte.
2
Prüfen Sie Ihren Steuerstatus — MFS ist nicht berechtigt (mit engen Ausnahmen) Married Filing Separately disqualifiziert Sie in fast allen Fällen vom EITC. Es gibt zwei begrenzte Ausnahmen: Sie lebten die gesamten letzten sechs Monate des Steuerjahres getrennt von Ihrem Ehegatten, oder Sie waren rechtlich durch eine schriftliche Vereinbarung oder ein Dekret getrennt und lebten am Jahresende nicht im selben Haushalt wie Ihr Ehegatte. Wenn eine der Ausnahmen zutrifft, können Sie möglicherweise weiterhin qualifizieren. Qualifizierende Steuerstati sind: Einzelveranlagt, gemeinsam veranlagt (MFJ), Haushaltsvorstand und qualifizierter überlebender Ehegatte. Haushaltsvorstand ist der häufigste Status für Alleinerziehende und führt zu höheren und günstigeren Einkommensgrenzen als der Einzelveranlagungsstatus für den EITC.
3
Qualifizierendes-Kind-Status mit den drei Tests prüfen — Verwandtschaft, Alter und Wohnsitz Ein qualifizierendes Kind für den EITC muss alle drei Tests bestehen: (1) Verwandtschaft: muss Ihr Kind, Stiefkind, berechtigtes Pflegekind, Geschwister, Halbgeschwister, Stiefgeschwister oder ein Nachkomme einer dieser Personen sein (z. B. Enkelkind oder Nichte); (2) Alter: muss am Jahresende unter 19 sein, oder unter 24, wenn Vollzeitstudent, oder jedes Alter, wenn dauerhaft und vollständig behindert; (3) Wohnsitz: muss mehr als die Hälfte des Steuerjahres bei Ihnen in den USA gelebt haben. Der EITC-Wohnsitztest unterscheidet sich vom CTC-Wohnsitztest — ein Kind kann Sie für den EITC qualifizieren, auch wenn Sie es nicht als Unterhaltsberechtigten geltend machen können (nützlich in Scheidungssituationen).
4
Ihr Erwerbseinkommen und AGI mit den Einkommensgrenzen für Ihre Familiengröße vergleichen Der EITC verwendet den höheren Wert aus Erwerbseinkommen oder AGI, um Ihre Position in der Auslaufphase zu bestimmen. Für die meisten Arbeitnehmer entspricht der AGI dem Erwerbseinkommen abzüglich der Abzüge von der Einnahmenseite (wie der SE-Steuerabzug) — daher ist der AGI in der Regel niedriger als das Erwerbseinkommen. Wenn Sie jedoch zusätzliche Einkommensquellen haben (Zinsen, Dividenden unter der 11.950 $-Grenze, Unterhaltszahlungen), kann der AGI höher sein als das Erwerbseinkommen. Der IRS verwendet den höheren Wert für Auslaufzwecke. Überprüfen Sie Ihre Position in der Einkommensgrenztabelle 2025 für Ihren Steuerstatus und die Anzahl der qualifizierenden Kinder — wenn eine der beiden Zahlen die anwendbare Grenze überschreitet, ist kein Freibetrag verfügbar.
5
Formular 1040 mit Schedule EIC einreichen — erforderlich, um den Freibetrag auch bei 0 $ Steuerschuld geltend zu machen Der EITC ist nicht automatisch und wird ohne eine eingereichte Erklärung nicht ausgezahlt. Wenn Sie qualifizierende Kinder haben, füllen Sie Schedule EIC aus und geben Sie Name, SSN, Geburtsjahr und Verwandtschaftsverhältnis jedes qualifizierenden Kindes an. Steuersoftware füllt Schedule EIC automatisch aus Ihren Unterhaltsberechtigteninformationen aus. Wenn Sie keine qualifizierenden Kinder haben, wird der Freibetrag direkt auf Formular 1040 berechnet — kein Schedule EIC ist erforderlich, aber Sie müssen angeben, dass Sie den selbstbezogenen EIC geltend machen. Der IRS hält alle EITC-Rückerstattungen bis nach dem 15. Februar gemäß dem PATH Act zurück — eine Einreichung im frühen Januar erzeugt keine EITC-Rückerstattung vor Mitte Februar.

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Praxisbeispiele zum EITC — 2025

Szenario 1: Alleinerziehender Elternteil, zwei Kinder — 32.000 $ Erwerbseinkommen

Situation

Ein Einzelveranlagter (Haushaltsvorstand) mit zwei qualifizierenden Kindern (4 und 7 Jahre alt) verdient 2025 32.000 $ an Löhnen. AGI: 32.000 $. Kapitaleinkommen: 0 $. Bundeseinkommensteuer vor Freibeträgen: ca. 1.200 $ nach dem HOH-Standardabzug von 23.625 $ und der Steuerberechnung.

EITC-Anspruchsprüfung: Erwerbseinkommen 32.000 $ — unter der Grenze von 57.310 $ für Einzelveranlagte/HOH mit 2 Kindern. AGI 32.000 $ — gleich, unter der Grenze. Kapitaleinkommen 0 $ — unter der Grenze von 11.950 $. Zwei qualifizierende Kinder mit gültigen SSNs. Einzelveranlagte. Alle Tests bestanden.

EITC-Phasenposition: Bei einem Erwerbseinkommen von 32.000 $ mit 2 Kindern als Einzelveranlagter liegt dies im Plateau- oder frühen Auslaufbereich. Ungefährer EITC 2025 für diese Situation: ca. 5.200 $ (im Auslauf vom Maximum von 7.152 $, wenn das Einkommen über das Plateau steigt).

Freibetragsanwendung: Steuer vor Freibeträgen: 1.200 $. EITC: 5.200 $. Steuer nach EITC: 0 $ (Freibetrag eliminiert Schuld vollständig). Rückerstattung aus EITC: 1.200 $ eliminiert + 4.000 $ rückerstattbarer Überschuss = ca. 4.000 $ Barrückerstattung allein aus dem EITC — vor anderen rückerstattbaren Freibeträgen wie dem ACTC.

Kernlektion: Der EITC erzeugt oft eine Rückerstattung, die ein Vielfaches der jährlichen Steuerschuld für qualifizierende Familien beträgt. Eine Familie mit 1.200 $ Steuerschuld und einem EITC von 5.200 $ erhält eine Nettorückerstattung — keine Nettoverpflichtung. Das macht den EITC zu einem der wirkungsvollsten Finanzinstrumente, die berufstätigen Eltern zur Verfügung stehen.

Szenario 2: Alleinstehender Arbeitnehmer, keine Kinder — 16.000 $ Erwerbseinkommen

Situation

Ein Einzelveranlagter, 32 Jahre alt, ohne qualifizierende Kinder, verdient 2025 16.000 $ an Löhnen. AGI: 16.000 $. Kapitaleinkommen: 0 $. Bundeseinkommensteuer vor Freibeträgen: ca. 28 $ (der Großteil des Einkommens ist durch den Standardabzug von 15.750 $ in 2025 geschützt).

EITC-Anspruchsprüfung: Erwerbseinkommen 16.000 $ — unter der Grenze von 19.104 $ für Einzelveranlagte ohne Kinder. Alter 32 — zwischen 25 und 64. Wird nicht als Unterhaltsberechtigter einer anderen Person geltend gemacht. US-Staatsbürger. Gültige SSN. Reicht einzeln ein. Alle Tests bestanden.

EITC-Betrag: Ohne qualifizierende Kinder bei einem Erwerbseinkommen von 16.000 $ befindet sich der Arbeitnehmer im Plateaubereich für kinderlose Antragsteller. Ungefährer EITC 2025: ca. 425–500 $ (nahe dem Maximum von 649 $ — genaue Höhe hängt von der genauen Einkommensposition im Einlauf-/Plateaubereich ab).

Freibetragsanwendung: Steuer vor Freibeträgen: 28 $. EITC: ca. 450 $. Steuer nach EITC: 0 $. Barrückerstattung aus EITC: ca. 422 $.

Kernlektion: Der kinderlose EITC ist klein, aber real — und er ist einer der am häufigsten verpassten Freibeträge im Steuersystem. Arbeitnehmer ohne Kinder, die bescheidene Löhne verdienen, gehen davon aus, dass der EITC nur für Familien gilt. Das stimmt nicht. Die Altersspanne (25–64) und die bescheidene Einkommensgrenze (19.104 $ einzeln) decken noch Millionen von Erwachsenen ab, die bei der Einreichung nichts erhalten, obwohl sie mehrere hundert Dollar bekommen könnten.

Szenario 3: Gemeinsam veranlagt, drei Kinder — 52.000 $ Einkommen

Situation

Ein gemeinsam veranlagtes Ehepaar mit drei qualifizierenden Kindern (3, 6 und 10 Jahre alt). Kombiniertes Erwerbseinkommen: 52.000 $ — ein Ehegatte verdient 40.000 $, der andere 12.000 $. AGI: 52.000 $. Kapitaleinkommen: 600 $. Bundeseinkommensteuer: ca. 3.800 $ vor Freibeträgen.

EITC-Anspruchsprüfung: Erwerbseinkommen 52.000 $ — unter der MFJ-Grenze von 68.675 $ für 3+ Kinder. AGI 52.000 $ — gleich. Kapitaleinkommen 600 $ — weit unter der Grenze von 11.950 $. Drei qualifizierende Kinder mit gültigen SSNs. MFJ-Steuerstatus. Alle Tests bestanden.

EITC-Phasenposition: Bei 52.000 $ MFJ mit 3+ Kindern liegt dies im Auslaufbereich (Plateau endet früher, ca. bei 24.000–30.000 $ MFJ, dann läuft es gegen null bei 68.675 $ aus). Ungefährer EITC 2025: ca. 5.200–5.800 $ je nach genauer Auslaufberechnung.

Freibetragsanwendung: Steuer vor Freibeträgen: 3.800 $. EITC: ca. 5.500 $. Nach EITC-Anwendung: 0 $ Steuer + ca. 1.700 $ Rückerstattung aus dem EITC. Zusätzlich berechtigt für Child Tax Credit (2.200 $ × 3 = 6.600 $), der jede verbleibende Steuer weiter reduziert oder eliminiert und möglicherweise eine zusätzliche ACTC-Rückerstattung erzeugt.

Kernlektion: Große Familien mit moderatem Gesamteinkommen erhalten oft gleichzeitig den EITC und den Child Tax Credit. Der EITC erzeugt bei niedrigeren Einkommensniveaus die größere Rückerstattung. Beide sind vollständig oder teilweise rückerstattbar — kombiniert können sie bei Erklärungen mit sehr bescheidener Steuerschuld erhebliche Rückerstattungen erzeugen.

Szenario 4: Die Kapitaleinkommensfalle — Disqualifikation bei 12.000 $

Situation

Ein Einzelveranlagter mit zwei qualifizierenden Kindern verdient 38.000 $ an Löhnen. Er hat außerdem ein Brokerage-Konto, das 2025 12.100 $ an Dividenden und Kapitalgewinnen generiert hat. Sein Erwerbseinkommen von 38.000 $ liegt komfortabel innerhalb des EITC-Einkommensbereichs für zwei Kinder (Grenze von 57.310 $ für Einzelveranlagte).

Kapitaleinkommensprüfung: 12.100 $ an Dividenden und Kapitalgewinnen überschreitet die Kapitaleinkommensgrenze von 11.950 $ für 2025 um 150 $.

EITC-Ergebnis: 0 $. Die 150 $ über der Kapitaleinkommensgrenze — ein einziger Überschuss von 150 $ — eliminiert den EITC für diesen Steuerpflichtigen vollständig. Es gibt keinen Auslauf auf der Kapitaleinkommensseite — es ist eine harte Grenze. Bei einem Erwerbseinkommen von 38.000 $ mit zwei qualifizierenden Kindern würde dieser Antragsteller andernfalls ca. 4.500–5.000 $ EITC erhalten. Der Überschuss von 150 $ kostet ihn den gesamten Freibetrag.

Planungsmaßnahme: Steuerpflichtige nahe der Kapitaleinkommensgrenze sollten prüfen, ob Gewinne oder Ausschüttungen auf das Folgejahr verschoben werden können — zum Beispiel durch das Verzögern einer Fondsausschüttung oder das Vermeiden eines Verkaufs, der vor dem 31. Dezember einen Kapitalgewinn erzeugt. Für 2025 beträgt die harte Grenze 11.950 $. Für 2026 steigt sie auf 12.200 $ — bleibt aber bei jedem Niveau eine harte Grenze.

Kernlektion: Die Kapitaleinkommensgrenze ist das unerbittlichste Element der EITC-Berechtigung. Sie ist kein Auslauf — sie ist binär. Ein Dollar über dem Schwellenwert eliminiert den gesamten Freibetrag, unabhängig von Erwerbseinkommen, Familiengröße oder einem anderen Faktor. Antragsteller mit Brokerage-Konten oder Mieteinnahmen sollten das gesamte Kapitaleinkommen prüfen, bevor sie EITC-Berechtigung nur aufgrund ihres Lohneinkommens annehmen.

EITC-Tests für qualifizierende Kinder — Unterschiede zum Child Tax Credit

Die EITC-Qualifikationsregeln für Kinder sind ähnlich, aber nicht identisch mit den CTC-Qualifikationsregeln. Die Unterschiede zu kennen ist wichtig — ein Kind kann Sie für den EITC qualifizieren, ohne für den CTC zu qualifizieren, und umgekehrt in einigen Situationen.

Test EITC-Regeln für qualifizierende Kinder CTC-Regeln für qualifizierende Kinder Wesentlicher Unterschied
Alter Unter 19 am Jahresende; unter 24 bei Vollzeitstudium; jedes Alter bei dauerhafter Behinderung Unter 17 am Jahresende — ohne Ausnahme EITC-Altersgrenze ist höher — ein 17- oder 18-Jähriger qualifiziert für den EITC, aber nicht für den CTC. Ein dauerhaft behindertes Kind jeden Alters qualifiziert für den EITC.
Verwandtschaft Kind, Stiefkind, Pflegekind, Geschwister, Halbgeschwister, Stiefgeschwister oder Nachkomme einer dieser Personen Gleiche Verwandtschaftskategorien gelten Im Wesentlichen identisch — beide decken ein breites Spektrum an Familienverhältnissen ab
Wohnsitz Mehr als die Hälfte des Jahres bei Ihnen in den USA gewohnt Mehr als die Hälfte des Jahres bei Ihnen gewohnt EITC erfordert, dass der Wohnsitz in den USA ist — ein qualifizierendes Kind, das mit Ihnen im Ausland lebte, zählt nicht für den EITC (nur für Auslandsexpats relevant)
Gültige SSN für das Kind Erforderlich — ITIN-Kinder qualifizieren nur für den selbstbezogenen Freibetrag (ohne Kinder), nicht für den höheren Kinderfreibetrag Erforderlich für CTC/ACTC — ITIN-Kinder qualifizieren nur für den Other Dependent Credit von 500 $ Ähnliche Regel — ITIN-Kinder erzeugen in keinem Fall die höheren Freibeträge
Abhängigkeitsanspruch erforderlich? Nein — der sorgeberechtigte Elternteil kann den EITC auf Basis des Wohnsitzes beanspruchen, auch wenn der Abhängigkeitsanspruch über Formular 8332 auf den anderen Elternteil übertragen wurde Ja — das Kind muss als Ihr Unterhaltsberechtigter geltend gemacht werden, um den CTC zu erhalten Wesentlicher Unterschied: Der sorgeberechtigte Elternteil behält den EITC unabhängig von einer Formular-8332-Vereinbarung. Der nicht sorgeberechtigte Elternteil mit Formular 8332 erhält den CTC — aber NICHT den EITC.
Kind darf kein qualifizierendes Kind eines anderen Antragstellers sein Ja — dasselbe Kind kann nicht als qualifizierendes Kind für den EITC auf zwei verschiedenen Erklärungen geltend gemacht werden Ja — dasselbe Kind kann nicht als Unterhaltsberechtigter auf zwei Erklärungen geltend gemacht werden Beide haben die Einzelanspruchsregel; EITC-Prioritätsregeln gelten, wenn beide Elternteile dasselbe Kind geltend machen

Quellen: IRS Publication 596 (2025), IRS-Seite „Wer für den EITC qualifiziert", IRS Schedule EIC-Anleitung — Mai 2026. Aktuelle Regeln vor der Einreichung auf IRS.gov/EITC überprüfen.

EITC-Höchstbeträge nach Familiengröße und Steuerstatus — 2025

Kinder Max. Freibetrag (2025) Auslaufbeginn (Einzelveranlagt) Auslaufbeginn (MFJ) Freibetrag vollständig weg (Einzelveranlagt) Freibetrag vollständig weg (MFJ)
0 Kinder 649 $ ca. 9.820 $ ca. 16.820 $ 19.104 $ 26.214 $
1 Kind 4.328 $ ca. 23.350 $ ca. 23.350 $ 50.434 $ 57.554 $
2 Kinder 7.152 $ ca. 23.350 $ ca. 23.350 $ 57.310 $ 64.430 $
3+ Kinder 8.046 $ ca. 23.350 $ ca. 23.350 $ 61.555 $ 68.675 $

Auslaufbeginn-Angaben sind Näherungswerte — genaue Plateaubereiche werden durch IRS-Ratentabellen in Publication 596 festgelegt. Der Auslaufbeginn liegt für Antragsteller mit qualifizierenden Kindern ca. bei 23.350 $ und für kinderlose Einzelveranlagte ca. bei 9.820 $ in 2025.

Wer den EITC beansprucht und wer ihn verpasst

Situationen, in denen der EITC klar verfügbar ist

  • Alleinerziehender Elternteil mit einem oder mehreren qualifizierenden Kindern, der 20.000–45.000 $ verdient — liegt direkt im Plateaubereich für ein oder zwei Kinder; maximaler oder nahezu maximaler Freibetrag verfügbar
  • Ehepaar mit Kindern und kombiniertem Lohn zwischen 20.000 $ und 55.000 $ — MFJ-Grenzen sind höher; voller oder nahezu voller Freibetrag bei diesen Einkommensniveaus
  • Teilzeitarbeiter, Mindestlohnempfänger oder Saisonarbeiter mit einem qualifizierenden Kind — niedrigeres Erwerbseinkommen bedeutet, dass der Freibetrag sich in der Einlaufphase befindet, aber noch erheblich ist
  • Selbstständiger Freelancer oder Gig-Worker mit qualifizierenden Kindern — Netto-SE-Einkommen gilt als Erwerbseinkommen; EITC verfügbar, solange Einkommens- und Kapitaleinkommensgrenzen erfüllt sind
  • Arbeitnehmer, der nach der Einreichung eine korrigierte W-2 erhalten hat und keine Änderungserklärung eingereicht hat — EITC-Berechtigung kann in einer Änderungserklärung innerhalb von drei Jahren überprüft werden
  • Alleinstehender Erwachsener zwischen 25 und 64 Jahren mit bescheidenem Lohn und ohne Kinder — der kinderlose EITC (maximal 649 $) wird von dieser Gruppe trotz unkomplizierter Berechtigung häufig übersehen

Situationen, die den EITC disqualifizieren oder reduzieren

  • Kapitaleinkommen über 11.950 $ in 2025 — harte Grenze eliminiert den gesamten Freibetrag unabhängig von Familiengröße oder Erwerbseinkommen
  • Einreichung als Married Filing Separately — disqualifiziert die meisten Antragsteller mit engen Ausnahmen für rechtlich getrennte Ehegatten
  • Einreichung von Formular 2555 (Foreign Earned Income Exclusion) — selbst eine teilweise Nutzung der FEIE disqualifiziert den Antragsteller für das gesamte Jahr vom EITC
  • Als Unterhaltsberechtigter in der Erklärung einer anderen Person geltend gemacht werden — ein Kind, das von seinen Eltern unterstützt wird und auch Teilzeit arbeitet, ist in der Regel vom EITC disqualifiziert
  • Arbeitnehmer unter 25 oder 65 und älter ohne qualifizierende Kinder — die Altersanforderung gilt nur für den kinderlosen EITC; Arbeitnehmer mit qualifizierenden Kindern haben keine Alterseinschränkung
  • Qualifizierendes Kind in einer anderen Erklärung geltend gemacht — doppelte SSN-Ansprüche führen dazu, dass beide Erklärungen geprüft werden; Prioritätsregeln geben dem Elternteil den Vorrang, bei dem das Kind länger lebte (höherer AGI als Tiebreaker)

Experten-Tipp — Ritu Sharma

„Die EITC-Situation, die ich am häufigsten sehe und die zu einer verpassten Rückerstattung führt, ist der Großelternteil, der ein Enkelkind aufnimmt und nicht erkennt, dass sich seine Steuersituation völlig verändert hat. Bevor das Enkelkind kam, waren sie ein Rentnergrosselternteil ohne qualifizierende Kinder — der selbstbezogene EITC galt bestenfalls, wenn sie überhaupt Erwerbseinkommen hatten. Nachdem das Enkelkind eingezogen war: Wenn der Großelternteil irgendein Erwerbseinkommen hat (Teilzeitarbeit, Selbstständigkeit, Lohn aus einem Nebenjob) und das Enkelkind mehr als die Hälfte des Jahres bei ihm lebt, qualifiziert er möglicherweise für den Kinder-EITC — 4.328 $ bis 8.046 $ je nach Anzahl der Enkelkinder. Das ist keine Nischensituation. Millionen von Großeltern in den USA erziehen Enkelkinder und haben keine Ahnung, dass sich der EITC für sie in dem Jahr geändert hat, als das passierte. Nutzen Sie den IRS-EITC-Assistenten, überprüfen Sie Ihr Einkommen anhand der Grenzen und reichen Sie ein. Die Rückerstattung wartet auf Sie."

Wer sollte seine EITC-Berechtigung jedes Jahr prüfen?

  • Arbeitnehmer, deren Einkommen 2025 erheblich gesunken ist — die EITC-Berechtigung wird jährlich bestimmt, und ein Arbeitnehmer, der in früheren Jahren zu viel verdiente, kann 2025 zum ersten Mal qualifizieren, wenn das Einkommen aufgrund eines Jobwechsels, Teilzeitarbeit, einer Entlassung oder eines Unternehmensverlusts gesunken ist. Ein alleinerziehender Elternteil, der 2024 70.000 $ verdiente (über der Einkommensgrenze), aber aufgrund eines Berufswechsels nur 45.000 $ in 2025, qualifiziert 2025 mit zwei Kindern für den EITC. Da der EITC jedes Mal auf das Einkommen des laufenden Jahres berechnet wird, öffnet ein einziges Jahr mit reduziertem Einkommen den Freibetrag selbst für Arbeitnehmer, die noch nie qualifiziert waren.
  • Arbeitnehmer, deren Familienstand sich 2025 geändert hat — Scheidung oder Trennung kann die EITC-Berechtigung dramatisch verändern. Ein Ehepaar, dessen kombiniertes Einkommen die EITC-Grenze überschritt, stellt möglicherweise fest, dass jeder Ehegatte nach der Scheidung individuell innerhalb der Grenzen liegt. Der sorgeberechtigte Elternteil, der als Haushaltsvorstand mit qualifizierenden Kindern einreicht, kann jetzt für den EITC in viel höheren Beträgen qualifizieren, als während der Ehe verfügbar waren. Das erste Steuerjahr nach einer Scheidung ist dasjenige, in dem der EITC am häufigsten übersehen wird, weil der Steuerpflichtige sich auf die Scheidungsregelung konzentriert, anstatt seine veränderte Steuersituation zu überprüfen.
  • Großeltern, die Enkelkinder großziehen — Enkelkinder, die die Tests für qualifizierende Kinder erfüllen (Verwandtschaft, Alter und Wohnsitz), qualifizieren den Großelternteil für den EITC. Ein 62-jähriger Großelternteil, der ein qualifizierendes Enkelkind bei sich hat und 35.000 $ aus Teilzeitarbeit verdient, qualifiziert für den EITC, obwohl er sich dem Rentenalter nähert — es gibt keine Altersobergrenze für EITC-Antragsteller mit qualifizierenden Kindern. Dies ist eine häufig verpasste Berechtigungssituation: Großeltern, die die Obhut über Enkelkinder übernehmen, wissen oft nicht, dass sich ihre eigene EITC-Berechtigung gleichzeitig geändert hat.
  • Selbstständige und Gig-Worker — Uber-Fahrer, DoorDash-Kuriere, Freelancer und alle mit 1099-NEC-Einkommen haben Netto-Selbstständigeneinkommen, das als Erwerbseinkommen für den EITC gilt. Ein Gig-Worker, der nach Abzug der Ausgaben 25.000 $ netto von mehreren Plattformen verdient und ein qualifizierendes Kind zu Hause hat, qualifiziert für den EITC. Der Haken: Sie müssen Schedule C und Schedule SE einreichen, um das Einkommen korrekt zu melden — und die SE-Steuer auf dieses Einkommen reduziert ihr Nettoeinkommen, was den AGI durch den SE-Steuerabzug senkt. Die EITC-Berechnung verwendet immer noch das Brutto-Erwerbseinkommen (vor dem SE-Abzug), was den Freibetrag im Vergleich zu dem erhöhen kann, was der AGI allein nahelegen würde.
  • Arbeitnehmer mit Kindern in gemeinsamen Sorgerechtsvereinbarungen — der EITC ist spezifisch an den Wohnsitz gebunden, nicht daran, wer das Kind als Unterhaltsberechtigten geltend macht. Ein geschiedener Elternteil, der sein Kind nicht als Unterhaltsberechtigten geltend macht (weil er den Abhängigkeitsfreibetrag über Formular 8332 auf den anderen Elternteil übertragen hat), kann dennoch für den EITC qualifizieren, wenn das Kind mehr als die Hälfte des Jahres bei ihm lebte. Dies ist ein entscheidender Unterschied: Die Unterzeichnung von Formular 8332 überträgt den CTC an den nicht sorgeberechtigten Elternteil — aber der sorgeberechtigte Elternteil behält den EITC basierend auf dem tatsächlichen Wohnort des Kindes. Geschiedene Eltern, die Abhängigkeitsansprüche koordinieren, sollten ihre EITC-Position unabhängig von der Entscheidung über den Abhängigkeitsanspruch überprüfen.
  • Steuerpflichtige, die in früheren Jahren keine Erklärung eingereicht haben — die Dreijahres-Rückblickregel ermöglicht es jedem anspruchsberechtigten Steuerpflichtigen, eine Erklärung für ein früheres Jahr einzureichen und den verpassten EITC zu beanspruchen. Für das Steuerjahr 2022 (mit einem ursprünglichen Fälligkeitsdatum vom 18. April 2023) ist die Frist für die Rückerstattungsbeantragung der 18. April 2026. Ein Arbeitnehmer, der 2022, 2023 und 2024 für den EITC qualifiziert war, aber keine dieser Erklärungen eingereicht hat, kann alle drei mit Schedule EIC einreichen und drei Jahre angesammelte EITC-Rückerstattungen erhalten — möglicherweise Zehntausende von Dollar für Familien mit mehreren qualifizierenden Kindern. Dies ist keine Amnestie oder ein Sonderprogramm — es ist die standardmäßige dreijährige Verjährungsfrist für Rückerstattungsansprüche, und sie funktioniert für den EITC genauso wie für jeden anderen Freibetrag.
Wichtiger Hinweis: Den IRS-EITC-Assistenten nutzen — fünf Minuten können Tausende bestätigen

Der IRS bietet ein kostenloses, anonymes Online-Tool namens EITC Qualification Assistant unter IRS.gov/EITC an. Es dauert ca. fünf Minuten zum Ausfüllen, fragt nach Ihrem Steuerstatus, Einkommen, qualifizierenden Kindern und Wohnsitz und sagt Ihnen definitiv, ob Sie qualifizieren und ungefähr wie viel Freibetrag Sie beanspruchen können. Es ist sowohl auf Englisch als auch auf Spanisch verfügbar. Dieses Tool ist jedes Jahr fünf Minuten wert — da sich die Berechtigung mit Einkommen, Familienstand und Anzahl der qualifizierenden Kinder ändert und die Freibetragsbeträge jährlich für die Inflation angepasst werden. Ein Arbeitnehmer, der letztes Jahr aufgrund eines etwas höheren Einkommens nicht berechtigt war, kann dieses Jahr berechtigt sein. Ein Paar, das geschieden wurde, kann möglicherweise jeder für sich zum ersten Mal qualifizieren. Der EITC-Assistent erfasst diese Änderungen. Sobald Sie wissen, dass Sie qualifizieren, berechnet alle gängige Steuersoftware (TurboTax, H&R Block, TaxAct, FreeTaxUSA) den genauen Freibetrag automatisch aus Ihren Erklärungsdaten. Es gibt keinen Grund, ihn manuell zu schätzen oder zu berechnen — aber der EITC-Assistent gibt Ihnen ein schnelles Ja/Nein, bevor Sie mit der vollständigen Erklärung beginnen, was oft die Information ist, die jemanden motiviert, einzureichen, wenn er das sonst nicht täte.

Häufige Fehler, die Antragstellern den EITC kosten

Keine Erklärung einreichen, weil Sie glauben, nichts zu schulden: Der EITC ist rückerstattbar — das bedeutet, er wird als Barrückerstattung ausgezahlt, nicht als Ausgleich gegen geschuldete Steuern. Ein Arbeitnehmer, der 0 $ Einkommensteuer schuldet und für einen EITC von 8.046 $ qualifiziert, erhält die vollen 8.046 $ als Rückerstattungsscheck. Aber nur wenn er einreicht. Der IRS berechnet oder verteilt den EITC nicht ohne eine eingereichte Erklärung. Arbeitnehmer, die das Einreichen überspringen, weil sie „es nicht müssen", verzichten dauerhaft auf den gesamten Freibetrag, nachdem das Dreijahres-Rückblickfenster geschlossen ist.

Falsche oder fehlende Sozialversicherungsnummern: Der IRS lehnt den EITC automatisch ab, wenn eine SSN fehlt oder nicht mit seinen Aufzeichnungen übereinstimmt — behandelt als mathematischer Fehler, nicht für weitere Prüfung markiert. Jede SSN auf der Erklärung (Steuerpflichtiger, Ehegatte bei MFJ, jedes qualifizierende Kind auf Schedule EIC) muss genau mit der SSN in der Datenbank der Social Security Administration übereinstimmen. Überprüfen Sie jede SSN-Ziffer für Ziffer gegen die tatsächliche Sozialversicherungskarte, bevor Sie einreichen. Eine vertauschte Ziffer kostet den gesamten Freibetrag und erfordert eine geänderte Erklärung zur Korrektur.

Den falschen Steuerstatus verwenden: Married Filing Separately disqualifiziert Sie in fast allen Fällen vom EITC. Ein Steuerpflichtiger, der als Haushaltsvorstand einreichen sollte (unverheiratet, mit einem qualifizierenden Kind, das mehr als die Hälfte der Haushaltskosten trägt), aber als Einzelveranlagter einreicht, verliert den EITC nicht — kann aber einen kleineren Freibetrag erhalten, weil die HOH-Einkommensgrenzen höher und günstiger sind als die Einzelveranlagungsgrenzen für den EITC. Überprüfen Sie den korrekten Steuerstatus mit dem IRS-Steuerstatustool, bevor Sie annehmen.

Ein Kind geltend machen, das den Wohnsitztest nicht besteht: Das qualifizierende Kind muss mehr als die Hälfte des Steuerjahres bei Ihnen gewohnt haben. Ein Enkelkind, das nur vier Monate beim Großelternteil lebte, qualifiziert nicht — selbst wenn Verwandtschafts- und Alterstests bestanden werden. Ein Kind, das hauptsächlich beim anderen Elternteil lebte, aber die Sommer bei Ihnen verbrachte, qualifiziert nicht für Sie. Der Wohnsitztest ist streng — Tage zählen. Wenn es einen Streit zwischen zwei Erwachsenen darüber gibt, in welchem Haushalt das Kind hauptsächlich lebte, gelten die IRS-Prioritätsregeln: Vorrang hat der Elternteil, dann der Erwachsene mit dem höchsten AGI.

Selbstständigeneinkommen nicht einschließen: Nettoverdienst aus selbstständiger Tätigkeit gilt als Erwerbseinkommen und kann den EITC erhöhen oder dort Berechtigung schaffen, wo Löhne allein unter dem Minimum liegen. Einige Selbstständige lassen SE-Einkommen fälschlicherweise aus ihrer EITC-Berechnung heraus — entweder weil sie nicht wussten, dass es zählt, oder weil sie es nicht korrekt auf Schedule C gemeldet haben. Korrekt gemeldetes SE-Einkommen kann Ihren EITC erheblich erhöhen und ist für den IRS anhand der von Ihren Kunden eingereichten 1099-NEC-Formulare vollständig nachprüfbar.

Experteneinschätzung und wirtschaftliche Auswirkungen

Der EITC ist das größte Bargeldtransferprogramm für erwachsene Arbeitnehmer und Familien in den Vereinigten Staaten und liefert mehr jährliche wirtschaftliche Unterstützung als die meisten anderen Armutspräventionsprogramme zusammen. Für 2024er Erklärungen erhielten 23,5 Millionen Antragsteller 68,5 Milliarden Dollar an EITC-Zahlungen — durchschnittlich 2.916 $ pro Haushalt. Die Zahlen für 2025 werden höher sein, da sowohl die Höchstfreibetragsbeträge als auch die Einkommensgrenzen mit der jährlichen Inflationsanpassung gestiegen sind.

Der OBBBA — der weitreichende Änderungen am Child Tax Credit und am Standardabzug vorgenommen hat — hat die EITC-Beträge oder Auslaufschwellenwerte nicht direkt erhöht. Der EITC bleibt nach seiner bestehenden gesetzlichen Struktur an die Inflation gekoppelt, was bedeutet, dass er jedes Jahr mit der VPI-Anpassung wächst, aber keinen zusätzlichen gesetzgeberischen Schub durch den OBBBA erhält. Die Kapitaleinkommensgrenze steigt für 2026 leicht auf 12.200 $, was für Antragsteller mit bescheidenem Kapitaleinkommen vor der Disqualifikation etwas mehr Spielraum bietet.

Der PATH Act-Einbehalt — der verhindert, dass EITC-Rückerstattungen vor dem 15. Februar ausgegeben werden — bleibt für 2025er Erklärungen, die 2026 eingereicht werden, in Kraft. Dies ist ein parlamentarisches Mandat zur Reduzierung betrügerischer EITC-Ansprüche und gilt für jede Erklärung, die den EITC beansprucht, unabhängig davon, wie früh in der Einreichungssaison die Erklärung eingereicht wird. Antragsteller, die für die Finanzplanung auf ihre EITC-Rückerstattung angewiesen sind, sollten den 15. Februar-Einbehalt bei der Budgetplanung rund um den Rückerstattungszeitraum berücksichtigen. Der IRS beginnt in der dritten Februarwoche mit der Freigabe EITC-bezogener Einbehalte, wobei die meisten Rückerstattungen für frühe Antragsteller mit Direkteinzahlung innerhalb von 2 bis 3 Wochen nach dem 15. Februar eingehen.

Fazit

Der Earned Income Tax Credit ist einer der wertvollsten und am häufigsten verpassten Freibeträge im US-Steuersystem. Für Familien mit drei oder mehr qualifizierenden Kindern ist das Maximum von 8.046 $ in 2025 ein bedeutendes finanzielles Ereignis — vollständig rückerstattbar, über den regulären Steuererklärungsprozess ausgezahlt und selbst für Antragsteller verfügbar, die keine Einkommensteuer schulden. Der Freibetrag wird jährlich für die Inflation angepasst, erfordert eine eingereichte Erklärung zur Geltendmachung und kann für bis zu drei frühere Jahre über Änderungserklärungen rückwirkend geltend gemacht werden.

Prüfen Sie den IRS-EITC-Assistenten unter IRS.gov/EITC, um Ihre Berechtigung in fünf Minuten zu bestätigen. Vergleichen Sie Ihr Kapitaleinkommen mit der Grenze von 11.950 $, bevor Sie von Ihrer Berechtigung ausgehen. Stellen Sie sicher, dass jede SSN auf Ihrer Erklärung genau mit den Sozialversicherungsaufzeichnungen übereinstimmt. Reichen Sie ein, auch wenn Sie nichts schulden — die Rückerstattung existiert nur für eingereichte Erklärungen. Und wenn Sie den EITC in früheren Jahren verpasst haben, ist das Dreijahres-Rückblickfenster für 2023, 2024 und 2025er Erklärungen noch offen — gehen Sie zurück und machen Sie geltend, was Sie verdient haben.