¿Qué es el IPSI y por qué te afecta como vendedor online?
El IPSI sustituye al IVA en Ceuta y Melilla. Estas dos ciudades quedan fuera del territorio de aplicación del IVA español y también fuera de la Unión Aduanera europea, así que cualquier envío entre la Península (o Baleares) y Ceuta o Melilla se trata como una exportación o una importación, con su propio despacho aduanero (DUA), no como una venta nacional normal.
Para un vendedor de Amazon o eBay esto cambia tres cosas: cómo facturas, quién paga el impuesto y qué modelo presentas. No cambia solo el porcentaje.
Puntos clave
- Ceuta y Melilla no aplican IVA: usan el IPSI, con tipos que van del 0,5% al 10%.
- El tipo generalGeneral tax terminology & definitions es del 10% en Ceuta y del 4% en Melilla. No es el mismo tipo en las dos ciudades.
- El IPSI no grava, con carácter general, la reventa minorista de productos, solo la producción propia, la importación y ciertos servicios.
- Un envío desde la Península a Ceuta o Melilla es una exportación: no lleva IVA, pero el destinatario paga IPSI al entrar la mercancía.
- Amazon y eBay no calculan el IPSI en el checkout como hacen con el IVA de la UE: el sistema OSS/IOSS no cubre Ceuta ni Melilla.
- La declaración trimestral se presenta con el modelo 001 en Ceuta o el modelo 420 en Melilla, del 1 al 20 del mes siguiente al trimestre.
¿Cuáles son los tipos del IPSI en 2026?
Cada ciudad fija sus propios tipos mediante ordenanza fiscal anual, así que Ceuta y Melilla no coinciden. Estos son los tramos generales para 2026:
| Tipo | Ceuta | Melilla | Se aplica a |
|---|---|---|---|
| Mínimo | 0,5% | 0,5% | Bienes para actividades sin ánimo de lucro (educación, cultura), viviendas de protección oficial |
| Reducido bajo | 1% - 2% | 1% - 2% | Ciertos servicios de hostelería, taxis, bienes de primera necesidad según ordenanza |
| Intermedio | 4% | 4% (general) | Reformas de locales y viviendas; en Melilla, además, el grueso de servicios e importaciones |
| Energía eléctrica | 5% | Según ordenanza | Producción destinada a generar electricidad |
| General | 10% | 8% (tramo alto) | Producción, importación y servicios sin tipo específico |
Fuentes: ordenanzas fiscales de la Ciudad Autónoma de Ceuta y de la Ciudad Autónoma de Melilla, agosto 2026. Los tipos se revisan cada año: verifica siempre la cifra vigente en la ordenanza publicada.
El IVA europeo se gestiona en muchos marketplaces mediante OSS o IOSS, y Amazon o eBay pueden calcularlo y retenerlo automáticamente. El IPSI no forma parte de ese sistema porque Ceuta y Melilla están fuera del área IVA de la UE. Si vendes hacia allí, el cálculo, la factura y la declaración del IPSI corren de tu cuenta o de la del importador, no del marketplace.
Cómo calcular el IPSI de una venta
Ejemplo con el tipo general de Ceuta (10%): la misma base de 80 € paga 8 € de IPSI. Precio final: 88 €.
Cómo funciona el IPSI paso a paso para un vendedor de Amazon o eBay
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Ejemplos reales de cálculo del IPSI
Escenario 1: vendedora en Madrid que envía por eBay a un cliente en Ceuta
Situación
Carmen vende bolsos artesanales desde Madrid. Un cliente en Ceuta compra un bolso de 60 € por eBay.
Carmen factura sin IVA (exportación exenta, art. 21 de la Ley del IVA). No añade IPSI: ella no está establecida en Ceuta. El paquete pasa por el DUA de exportación. Al llegar a Ceuta, el destinatario paga el IPSI de importación que le corresponda según el tipo del producto (bolsos de cuero suelen tributar al tipo general, 10% en Ceuta): 6 € de IPSI, más los gastos de gestión aduanera que cobre el transportista.
Lección clave: el precio de venta de Carmen no cambia, pero el cliente en Ceuta paga más de lo que ve en pantalla si Amazon o eBay no avisan del recargo en destino.
Escenario 2: vendedor establecido en Melilla que vende localmente por Amazon Handmade
Situación
Yassin fabrica muebles a medida en Melilla y vende a clientes de la propia ciudad a través de Amazon Handmade. Factura un mueble con una base imponible de 250 €.
Como es producción propia entregada dentro de Melilla, aplica el tipo general del IPSI melillense (4%): 250 € × 0,04 = 10 € de IPSI. Precio final: 260 €.
Lección clave: vender dentro de la propia ciudad autónoma sí genera IPSI cuando el vendedor es el productor, aunque el tipo sea más bajo que el 21% de IVA peninsular.
Escenario 3: el mismo vendedor de Melilla envía a un cliente en Sevilla
Situación
Yassin recibe otro pedido, esta vez de un cliente en Sevilla, por el mismo mueble de 250 € de base.
Esta venta es una exportación desde Melilla hacia la Península: queda exenta de IPSI, igual que estaría exenta de IVA si fuera al revés. Yassin factura los 250 € sin impuesto indirecto añadido. El comprador en Sevilla, al ser una importación desde fuera del territorio IVA, sí puede tener que liquidar el IVA correspondiente en el despacho de aduanas de entrada a la Península.
Lección clave: el sentido del envío decide qué impuesto aparece y quién lo paga, no el marketplace donde se hizo la venta.
Escenario 4: particular en Ceuta que compra un producto importado de fuera de la UE vía Amazon
Situación
Un comprador en Ceuta pide unos auriculares fabricados en Asia, vendidos por un tercero en Amazon, con un valor declarado de 45 €.
La mercancía entra directamente en Ceuta desde fuera de la UE. Se liquida el IPSI de importación al tipo que corresponda al producto (electrónica de consumo, tipo general 10% en Ceuta): 4,50 € de IPSI, sin los aranceles adicionales de la UE, porque Ceuta conserva su condición de puerto franco.
Lección clave: comprar desde fuera de la UE hacia Ceuta o Melilla no añade el IVA de importación habitual, pero sí el IPSI, y el comprador debe contar con ese coste extra antes de pedir.
Qué operaciones quedan exentas o con tipo reducido
| Operación | Tratamiento |
|---|---|
| Venta minorista de productos ya elaborados por terceros | Fuera del IPSI, salvo excepciones puntuales que fije la ordenanza local |
| Exportación desde Ceuta o Melilla hacia la Península, la UE o terceros países | Exenta de IPSI |
| Importación de bienes en Ceuta o Melilla | Sujeta a IPSI, tipo según el bien |
| Bienes para educación o cultura sin ánimo de lucro | Tipo mínimo, 0,5% |
| Vivienda de protección oficial | Tipo mínimo, 0,5% |
| Servicios de publicidad, ingeniería, auditoría, asesoramiento o finanzas prestados en Ceuta o Melilla | Se facturan con IVA, no con IPSI |
| Labores del tabaco | Gravamen adicional de entre el 12,5% y el 54%, según el producto |
| Carburantes y combustibles | Gravamen especial, limitado por el tipo del Impuesto sobre Hidrocarburos |
Fuentes: Ley 8/1991 (Ceuta) y Ley 9/1991 (Melilla), de 25 de marzo, y ordenanzas fiscales vigentes en 2026. Consulta siempre el epígrafe exacto de tu producto antes de facturar.
IPSI, IVA e IGIC: en qué se diferencian
| IVA | IGIC | IPSI | |
|---|---|---|---|
| Territorio | Península y Baleares | Canarias | Ceuta y Melilla |
| Tipo general | 21% | 7% | 10% (Ceuta) / 4% (Melilla) |
| Número de tipos | 3 | Varios, según categoría | 6-7, distintos por ciudad |
| ¿Grava la venta minorista? | Sí, siempre | Sí, siempre | No, salvo excepciones puntuales |
| Administración | Agencia Tributaria (AEAT) | Agencia Tributaria Canaria | Hacienda de Ceuta / Consejería de Hacienda de Melilla |
| ¿Dentro del área IVA de la UE? | Sí | No (pero sí en la unión aduanera) | No, y tampoco en la unión aduanera |
Fuente: Agencia Tributaria, sede electrónica, agosto 2026.
A quién beneficia el régimen de Ceuta y Melilla
- Vendedores que producen localmente: pagan un tipo bajo (4% o 10%) frente al 21% de IVA peninsular.
- Compradores locales de productos exentos: bienes de primera necesidad, vivienda protegida y bienes culturales tributan al 0,5%.
- Revendedores establecidos: la reventa minorista, en general, no genera IPSI, a diferencia del IVA.
A quién complica el régimen
- Vendedores peninsulares con clientes en Ceuta o Melilla: cada pedido necesita gestión aduanera, y no hay umbral que libre de trámite.
- Compradores que no lo esperan: el IPSI de importación aparece como coste sorpresa si el marketplace no lo advierte en el checkout.
- Negocios que venden en las dos ciudades a la vez: Ceuta y Melilla tienen tipos y modelos distintos, así que hay que llevar dos contabilidades separadas.
Preguntas frecuentes de vendedores online
- ¿Necesito darme de alta en Ceuta o Melilla si solo envío algún pedido ocasional?: No, si vendes desde la Península y el envío es puntual, sigues declarando tus impuestos donde estás establecido. El IPSI de importación lo asume el destinatario, no tú.
- ¿Puedo repercutir el IPSI en el precio de venta al cliente?: Solo si tú eres quien liquida el IPSI, es decir, si estás establecido en Ceuta o Melilla y la operación está sujeta. Si vendes desde fuera, el IPSI lo paga el importador en aduana, no aparece en tu factura.
- ¿Amazon FBA envía stock a un almacén en Ceuta o Melilla?: Amazon no mantiene centros logísticos FBA en estas ciudades a fecha de 2026. Los pedidos que llegan allí se sirven desde almacenes peninsulares y cruzan aduana en cada envío.
- ¿Qué pasa si factura con IVA por error a un cliente de Ceuta?: Es un error de facturación que puede acabar en una regularización. La operación debe emitirse exenta de IVA por tratarse de una exportación, y no debes añadir IPSI si no estás establecido allí.
- ¿Hay un umbral de minimis para pedidos pequeños, como el que existía antes en la UE?: No. Todo envío entre la Península y Ceuta o Melilla pasa por gestión aduanera, sea cual sea su valor.
- ¿Cómo sé qué tipo de IPSI corresponde a mi producto?: Consulta la ordenanza fiscal vigente de la ciudad de destino: el tipo depende de la categoría del bien, no hay una tabla única para todo.
Consejo del Experto — Ritu Sharma
"Revisa la factura antes de enviar, no después - El error más habitual es descubrir el problema cuando el cliente reclama por un cargo aduanero inesperado. Antes de activar el envío a Ceuta o Melilla en tu tienda o marketplace, añade una nota visible explicando que el pedido puede llevar IPSI adicional en destino. Te ahorra devoluciones y valoraciones negativas."
Riesgos y límites que debes conocer
Facturar mal una venta a Ceuta o Melilla no es solo un error contable. Si emites una factura con IVA en una operación que debía ir exenta por exportación, la Agencia Tributaria puede exigirte la regularización y, si hay reincidencia, sanción.
Si estás establecido en Ceuta o Melilla y vendes a un cliente también establecido allí sin ser tú el productor del bien, revisa si la operación está realmente sujeta a IPSI antes de repercutirlo: cobrar un impuesto que no correspondía también es un error facturable.
Ten en cuenta además que, si compras mercancía a un proveedor no establecido en Ceuta o Melilla para revenderla allí, puede producirse inversión del sujeto pasivo: el impuesto lo liquidas tú, no tu proveedor. Y recuerda que el IPSI se gestiona ante la Hacienda local, no ante la AEAT, así que un asesor fiscal acostumbrado solo al IVA peninsular puede no conocer los modelos correctos.
Por qué Ceuta y Melilla tienen su propio impuesto
El origen es del siglo XIX: Ceuta fue declarada puerto franco en 1863 y Melilla en 1894, con aranceles reducidos para favorecer el comercio en ambas plazas fronterizas. Cuando España se adhirió a la entonces Comunidad Económica Europea, ese estatus se mantuvo mediante su exclusión del territorio aduanero y del área IVA comunitaria, recogida en el artículo 138.1 de la Constitución.
El IPSI nace con la Ley 8/1991 para Ceuta y la Ley 9/1991 para Melilla, ambas del 25 de marzo, como el impuesto que ocupa el lugar que dejó el IVA. Cada ciudad autónoma desarrolla sus propios tipos por ordenanza, lo que explica por qué Ceuta y Melilla, con el mismo marco legal de origen, acaban con tablas de tipos distintas.
Veredicto final
Si vendes en Amazon o eBay hacia Ceuta o Melilla, olvídate del IVA para esas operaciones: factura exenta por exportación y deja que el IPSI de importación lo gestione el destinatario en aduana. Si vendes o produces dentro de Ceuta o Melilla, sí liquidas IPSI, con el tipo de tu ciudad, no con el 21% al que estás acostumbrado en el resto de España.
El punto que más se pasa por alto es que ni Amazon ni eBay calculan este impuesto por ti. Revisa cada pedido con destino a estas dos ciudades antes de darlo por cerrado, y si vendes allí de forma habitual, date de alta con el modelo correcto (001 en Ceuta, 420 en Melilla) desde el primer trimestre de actividad.
