¿Qué son los tramos del IRPF y qué cambia en 2026?
El IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) es el impuesto que pagas sobre tu sueldo, tu actividad como autónomo, tus alquileres o tus ganancias de inversión. Funciona por tramos progresivos: cuanto más ganas, mayor es el porcentaje que pagas, pero solo sobre la parte de renta que entra en cada tramo, nunca sobre el total.
Una aclaración importante antes de seguir: el IRPF no es lo mismo que el IVA. El IVA grava el consumo (lo que compras). El IRPF grava la renta (lo que ganas). Son impuestos distintos, con reglas distintas, y no debes confundirlos si buscas información fiscal para 2026.
La escala general estatal se mantiene exactamente igual que en 2021: seis tramos, del 9,5% al 24,5%. Lo que sí cambia en 2026 es la escala del ahorro, que sube su tipo máximo del 28% al 30%, y aparecen nuevas deducciones para quienes cobran el SMI o rentas bajas del trabajo.
Puntos clave
- La escala estatal general (9,5% a 24,5%) no cambia en 2026, igual que en 2021.
- La escala del ahorro sube su tramo más alto del 28% al 30% para ganancias superiores a 300.000 €.
- El mínimo del contribuyente sigue en 5.550 € anuales (6.700 € si tienes más de 65 años).
- Quienes cobraron el SMI en 2025 (16.576 € brutos) quedan exentos de tributar mediante una nueva deducción.
- Nueva deducción de hasta 340 € para rentas del trabajo por debajo de 18.276 €, decreciente según sube el sueldo.
- Tu tipo final depende también de tu comunidad autónoma: hasta 9 puntos porcentuales de diferencia en el tramo autonómico entre Madrid y la Comunidad Valenciana para rentas altas.
Tabla de tramos del IRPF 2026: escala estatal y del ahorro
El IRPF se paga en dos partes que se suman: una mitad va al Estado (igual para todo el territorio común) y la otra a tu comunidad autónoma. La tabla siguiente muestra la escala estatal real y, al lado, la escala de referencia que combina el tramo estatal con el tramo autonómico supletorio (el que se aplicaría si tu comunidad no hubiera fijado tarifa propia, y el que usa Hacienda como referencia en las retenciones de nómina).
| Base liquidable | Tipo estatal | Tipo de referencia (estatal + autonómico supletorio) |
|---|---|---|
| Hasta 12.450 € | 9,5% | 19% |
| 12.450 € – 20.200 € | 12% | 24% |
| 20.200 € – 35.200 € | 15% | 30% |
| 35.200 € – 60.000 € | 18,5% | 37% |
| 60.000 € – 300.000 € | 22,5% | 45% |
| Más de 300.000 € | 24,5% | 47% |
Fuentes: Agencia Tributaria (AEAT), Ley 11/2020 de Presupuestos Generales del Estado — julio 2026. La columna de referencia varía según la escala real que apruebe tu comunidad autónoma; consulta siempre la cifra vigente en la sede electrónica de la AEAT.
La base del ahorro (intereses, dividendos, ganancias por vender acciones, fondos o criptomonedas) tributa aparte, con una escala propia igual en todo el territorio común:
| Base del ahorro | Tipo 2026 |
|---|---|
| Hasta 6.000 € | 19% |
| 6.000 € – 50.000 € | 21% |
| 50.000 € – 200.000 € | 23% |
| 200.000 € – 300.000 € | 27% |
| Más de 300.000 € | 30% |
Fuente: Ley 7/2024, con efectos desde el ejercicio 2025 y vigente en 2026 (el último tramo subió del 28% al 30%). Verifica siempre la cifra actual en sede.agenciatributaria.gob.es.
Mucha gente cree que si su sueldo entra en el tramo del 30%, paga el 30% sobre todo lo que gana. Es falso. Solo la parte de tu renta que supera el límite del tramo anterior tributa al tipo nuevo. Si ganas 40.000 €, no pagas el 37% sobre los 40.000 €: pagas por tramos, uno detrás de otro, como se explica en el siguiente apartado.
Cómo calcular tu IRPF: fórmula y ejemplo rápido
12.450 € × 19% = 2.365,50 €
(20.200 − 12.450) × 24% = 1.860 €
(30.000 − 20.200) × 30% = 2.940 €
Total antes de mínimos: 7.165,50 €
Este resultado es antes de restar tu mínimo personal y familiar (la parte de tu renta que no tributa, ver apartado de excepciones más abajo). El resultado final, ya con el mínimo aplicado, siempre es más bajo que esta cifra bruta.
Cómo funciona el IRPF paso a paso
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Ejemplos reales de cálculo del IRPF 2026
Escenario 1: Sueldo de 22.000 € sin hijos, residente en Madrid
Situación
Base liquidable de 22.000 € (asumiendo cotizaciones ya descontadas).
12.450 € × 19% = 2.365,50 €
7.750 € × 24% = 1.860 €
1.800 € × 30% = 540 €
Total antes de mínimos: 4.765,50 €
Lección clave: con Madrid como comunidad, el tipo autonómico real aplicado es más bajo que el supletorio del 24% en el segundo tramo, así que el resultado final baja frente a este cálculo de referencia.
Escenario 2: Autónoma con 35.000 € de rendimiento neto en Barcelona
Situación
Rendimiento neto de actividad económica de 35.000 €, sin hijos, tributación individual.
Tramos: 12.450 € al 19% + 7.750 € al 24% + 14.800 € al 30% = 2.365,50 + 1.860 + 4.440 = 8.665,50 € antes de mínimos y de aplicar la escala autonómica real de Cataluña, más alta que la media.
Lección clave: como autónoma, tus pagos fraccionados trimestrales (Modelo 130) son a cuenta de este resultado final, no el impuesto definitivo.
Escenario 3: Sueldo de 60.000 € con dos hijos menores de 3 años
Situación
Base liquidable de 60.000 € antes de mínimos. Mínimo del contribuyente (5.550 €) + mínimo por dos descendientes menores de 3 años (2.400 + 2.700 + 2.800 + 2.800 = 10.700 €) = 16.250 € exentos.
La base que realmente tributa por tramos baja a 43.750 €, reduciendo la cuota final en varios miles de euros frente a un contribuyente sin hijos con el mismo sueldo.
Lección clave: los mínimos familiares no son una deducción de la cuota, son una parte de tu renta que directamente no entra en el cálculo de los tramos.
Escenario 4: Ganancia de 15.000 € por vender acciones
Situación
Esta ganancia va a la base del ahorro, no a la general: 6.000 € × 19% = 1.140 €, más 9.000 € × 21% = 1.890 €. Total: 3.030 €, sea cual sea tu comunidad autónoma, porque la escala del ahorro es igual en todo el territorio común.
Lección clave: si esos 15.000 € hubieran sido salario extra en vez de ganancia patrimonial, habrían tributado a un tipo marginal mucho más alto, cerca del 37% o 45% según tu banda de renta.
Mínimo personal y familiar: quién no tributa por parte de su renta
El mínimo personal y familiar es la parte de tu renta que Hacienda considera necesaria para vivir y no somete a tributación. Se suma al del resto de tu unidad familiar si tienes personas a cargo.
| Concepto | Importe 2026 |
|---|---|
| Mínimo del contribuyente (general) | 5.550 € |
| Contribuyente mayor de 65 años | 6.700 € |
| Contribuyente mayor de 75 años | 8.100 € |
| 1º descendiente | 2.400 € |
| 2º descendiente | 2.700 € |
| 3º descendiente | 4.000 € |
| 4º descendiente y siguientes | 4.500 € |
| Descendiente menor de 3 años (adicional) | +2.800 € |
| Ascendiente mayor de 65 años a cargo | 1.150 € |
| Ascendiente mayor de 75 años a cargo | 2.550 € |
| Discapacidad del 33% al 65% | 3.000 € |
| Discapacidad igual o superior al 65% | 9.000 € |
Fuente: Agencia Tributaria, manual práctico Renta (art. 57-61 LIRPF) — julio 2026. Los ascendientes y descendientes deben cumplir requisitos de convivencia y de renta anual (no superar 8.000 € excluidas rentas exentas).
Cuánto pagas según tu comunidad autónoma
La escala autonómica es donde de verdad se nota la diferencia. La escala estatal es igual para todos; la autonómica cambia cada año según decida cada comunidad.
| Comunidad | Tramos autonómicos | Tipo autonómico máximo | Marginal total aproximado (rentas altas) |
|---|---|---|---|
| Madrid | 5 | 20,5% | 45% |
| Andalucía | 5 | 22,5% | 47% |
| Castilla y León | 5 | 21,5% | 46% |
| Castilla-La Mancha | 5 | 22,5% | 47% |
| Cantabria | 6 | 24,5% | 49% |
| Cataluña | 9 | 25,5% | 50% |
| Canarias | 7 | 26% | 50,5% |
| Comunidad Valenciana | varios | 29,5% | 54% |
Fuentes: Agencia Tributaria (escalas autonómicas 2025-2026), portales fiscales especializados — julio 2026. País Vasco y Navarra no aparecen en esta tabla: tienen regímenes forales propios con normas, tramos y tipo máximo independientes (49% y 52% respectivamente), regulados por sus Diputaciones y no por el sistema común.
A quién beneficia el sistema actual
- Rentas bajas y medias — el mínimo personal y las nuevas deducciones para el SMI y rentas por debajo de 18.276 € reducen la carga real.
- Familias con hijos — los mínimos por descendientes bajan de forma directa la base que tributa.
- Inversores con ganancias moderadas — la escala del ahorro sigue siendo más baja que la general en casi todos los tramos.
A quién afecta más
- Rentas altas en Comunidad Valenciana o Cataluña — el tipo marginal combinado puede acercarse al 50-54%.
- Grandes patrimonios con ganancias superiores a 300.000 € — el tramo del ahorro subió del 28% al 30% en 2025 y se mantiene en 2026.
- Autónomos con rendimientos altos y pocas deducciones — al tributar como renta general, no se benefician de la escala más baja del ahorro.
Consejo del Experto — Ritu Sharma
"Simular tu declaración antes de diciembre te puede ahorrar dinero - Si vas a vender acciones, cobrar un bonus o cambiar de comunidad autónoma este año, simula tu declaración con Renta Web antes de que acabe el ejercicio, no en abril. Con los números aún abiertos, puedes mover un traspaso a un fondo, aportar a un plan de pensiones o repartir una venta entre dos ejercicios fiscales para no saltar de tramo de golpe. En abril, con el ejercicio ya cerrado, esas opciones ya no existen."
Preguntas frecuentes sobre quién paga qué en el IRPF 2026
- ¿Tengo que declarar si gano menos de 22.000 € con un solo pagador? — No, en general. El umbral general de obligación de declarar con un único pagador se mantiene en 22.000 € brutos anuales.
- ¿Y si tengo dos pagadores? — El umbral baja a 15.876 € si el segundo y siguientes pagadores suman más de 1.500 € al año, aunque conviene revisar tu caso porque suele salir a devolver.
- ¿Los autónomos pagan los mismos tramos que los asalariados? — Sí, el rendimiento neto de la actividad económica tributa por la misma escala general, aunque el cálculo de gastos deducibles es distinto.
- ¿Qué pasa si cobro el SMI? — Desde 2026, quienes cobraron el Salario Mínimo Interprofesional en 2025 (16.576 € brutos) quedan exentos de tributar gracias a una nueva deducción, no a una subida del mínimo exento.
- ¿Las ganancias con criptomonedas tributan igual que un sueldo? — No. Van a la base del ahorro (19% a 30%), no a la base general, salvo que Hacienda las considere actividad económica habitual.
- ¿Puedo elegir tributar en la comunidad autónoma que más me convenga? — No. Tributas en la comunidad donde resides más de 183 días al año, no donde trabajas ni donde tienes el domicilio fiscal de tu empresa.
Las retenciones de tu nómina se calculan con los datos que declaraste en el Modelo 145. Si tu situación familiar cambió durante 2026 y no lo actualizaste, es probable que estés reteniendo mal y te lleves una sorpresa (a favor o en contra) en la próxima Renta.
Riesgos y errores comunes al calcular tu IRPF
El error más caro es confundir tipo marginal con tipo efectivo. El tipo marginal es lo que pagas por el último euro que ganas. El tipo efectivo es el porcentaje real sobre el total de tu renta, y siempre es más bajo, porque los primeros tramos pagan menos.
Otro fallo habitual: olvidar declarar a un ascendiente o descendiente a cargo por no saber que existe el mínimo familiar, perdiendo una reducción real en la cuota.
Y un tercero, específico de 2026: aplicar la escala combinada de referencia (19% a 47%) como si fuera la cuota final en cualquier comunidad. Esa tabla es solo orientativa. Tu cuota real depende de la escala autonómica que realmente haya aprobado tu comunidad, que puede ser más alta o más baja.
Si vendes acciones, fondos o inmuebles, revisa si tu bróker o plataforma comunica bien los datos a Hacienda: la responsabilidad final de que la declaración esté correcta es siempre tuya, no de la plataforma.
Por qué existe este sistema de tramos en España
El IRPF progresivo busca que quien más gana aporte proporcionalmente más al sostenimiento de servicios públicos como sanidad y educación. Es un principio recogido en el artículo 31 de la Constitución española: el sistema tributario debe basarse en la capacidad económica de cada uno.
La cesión parcial a las comunidades autónomas, vigente desde los años 90 y reforzada por la Ley 22/2009, permite a cada región ajustar su propia escala dentro de unos márgenes, lo que explica por qué vivir en Madrid o en la Comunidad Valenciana con el mismo sueldo da resultados distintos en la declaración.
La subida del tramo más alto de la escala del ahorro (del 28% al 30% en 2025, mantenida en 2026) responde a un objetivo declarado por Hacienda de acercar la fiscalidad del capital a la del trabajo, aunque la brecha entre ambas sigue siendo notable: quien gana con una plusvalía paga menos que quien gana el mismo importe como salario.
Veredicto final: qué significa esto para tu declaración de 2026
Si tu sueldo no cambió respecto a 2025, tu tramo estatal tampoco cambia: la escala general lleva congelada desde 2021. Lo que sí puede moverte la cuota son tres cosas: la escala autonómica de tu comunidad (revísala cada año, cambia con frecuencia), las nuevas deducciones para rentas bajas y el SMI, y la subida del tramo más alto del ahorro si tienes ganancias patrimoniales grandes.
La acción concreta más útil ahora mismo: revisa tu Modelo 145 si tu situación familiar cambió, y si tienes ganancias de inversión superiores a 300.000 €, ten en cuenta que ese tramo ya tributa al 30% y no al 28% de años anteriores.
