Was ist ein Trump Account und warum gibt es das Formular 4547?

Ein Trump Account ist eine neue Art traditionelles individuelles Altersvorsorgekonto (IRA), das unter IRC §530A durch den OBBBA eingerichtet wurde und ausschließlich für Kinder unter 18 Jahren bestimmt ist. Wie bei einer traditionellen IRA wachsen die Beiträge steuerlich aufgeschoben – Anlageerträge sammeln sich ohne jährliche Einkommensteuer an – und Auszahlungen im Ruhestand werden als gewöhnliches Einkommen besteuert. Was Trump Accounts von Standard-traditionellen IRAs unterscheidet, sind die besonderen Regeln, die während der vom IRS als „Wachstumsphase" bezeichneten Zeit gelten – der Zeitraum von der Kontoeröffnung bis zum 31. Dezember des Jahres, in dem das Kind 17 wird (endet am 1. Januar des Jahres, in dem es 18 wird).

Während der Wachstumsphase: Beiträge können unabhängig vom eigenen Erwerbseinkommen des Kindes geleistet werden (im Gegensatz zu Standard-IRAs, die voraussetzen, dass der Beitragszahler eine Vergütung erhält); Beiträge unterliegen einer kombinierten jährlichen Obergrenze von 5.000 USD aus allen Quellen (inflationsindexiert ab 2027); alle Mittel müssen in geeignete diversifizierte Indexfonds investiert werden, die US-Unternehmensindizes nachbilden (keine Einzelaktien, keine gehebelten ETFs, keine Fonds mit Kostenquoten über 0,10 %); und Auszahlungen sind grundsätzlich nicht zulässig. Nach der Wachstumsphase – sobald das Kind 18 wird – entfallen die besonderen Beschränkungen, und das Konto wird in eine Standard-traditionelle IRA umgewandelt, die allen Standard-IRA-Regeln unterliegt.

Das Formular 4547 ist der Mechanismus für zwei unterschiedliche Wahlen: (1) die Einrichtung des anfänglichen Trump Accounts für ein berechtigtes Kind, und (2) für 2025–2028 geborene Kinder, die US-Bürger mit gültiger Sozialversicherungsnummer sind, die Beantragung der einmaligen Pilotprogramm-Beitragszahlung von 1.000 USD vom US-Finanzministerium. Keine der beiden Wahlen erfolgt automatisch – ein Elternteil, gesetzlicher Vormund oder eine andere autorisierte Person muss das Formular 4547 positiv für jedes Kind, auch Neugeborene, einreichen, um die Einzahlung auszulösen und das Konto einzurichten.

Wichtigste Highlights

  • Das IRS-Formular 4547 wird für zwei Zwecke verwendet: (1) die Einrichtung eines anfänglichen Trump Accounts für ein berechtigtes Kind, und (2) die Beantragung der einmaligen Bundespilotzahlung von 1.000 USD für berechtigte Kinder, die zwischen dem 1. Januar 2025 und dem 31. Dezember 2028 geboren wurden.
  • Die 1.000-USD-Pilotzahlung steht nur US-Bürgern mit gültiger Sozialversicherungsnummer zur Verfügung, die zwischen dem 1. Januar 2025 und dem 31. Dezember 2028 geboren wurden. Für Kinder außerhalb dieses Geburtsfensters kann ein Trump Account eingerichtet werden, sie erhalten aber nicht die Pilotzahlung.
  • Vor dem 4. Juli 2026 können keine Beiträge jeglicher Art – einschließlich der 1.000-USD-Staatseinzahlung – einem Trump Account gutgeschrieben werden. Die Einreichung des Formulars 4547 Anfang 2026 erzeugt keine sofortige Einzahlung; das Finanzministerium verarbeitet die Pilotzahlung so bald wie möglich nach dem 4. Juli 2026.
  • Die kombinierte jährliche Beitragsobergrenze aus allen privaten Quellen (Eltern, Verwandte, Arbeitgeber und andere) während der Wachstumsphase beträgt 5.000 USD im Jahr 2026, inflationsindexiert ab 2027. Die staatliche Pilotzahlung von 1.000 USD wird nicht auf diese jährliche Obergrenze von 5.000 USD angerechnet.
  • Während der Wachstumsphase (während das Kind unter 18 ist) müssen alle Trump-Account-Mittel in geeignete US-Aktienindexfonds investiert werden, ohne Hebelwirkung und mit jährlichen Kosten von höchstens 0,10 %. Während der Wachstumsphase sind keine Auszahlungen zulässig.
  • Beiträge zu einem Trump Account sind für individuelle Beitragszahler während der Wachstumsphase nicht abzugsfähig (im Gegensatz zu regulären traditionellen IRA-Beiträgen, die je nach Einkommen und Versorgungsplandeckung abzugsfähig sein können). Der Steuervorteil besteht nur im steuerlich aufgeschobenen Wachstum – kein vorgezogener Abzug.
  • Arbeitgeberbeiträge von bis zu 2.500 USD pro Jahr (inflationsindexiert ab 2027) sind unter IRC §128 zulässig und vom Bruttoeinkommen des Arbeitnehmers ausgeschlossen, wenn sie unter einem qualifizierenden Arbeitgeberplan geleistet werden. Diese sind getrennt von und zusätzlich zur jährlichen individuellen Beitragsobergrenze von 5.000 USD.
  • Die Online-Einreichung des Formulars 4547 ist über das IRS-Portal unter IRS.gov/trumpaccounts (über IRS Online Account mit ID.me-Verifizierung) verfügbar oder kann mit einer Bundeseinkommensteuererklärung 2025 eingereicht werden. Eine papierbasierte Einreichung per Post ist ebenfalls möglich.
  • Das IRS und das Finanzministerium veröffentlichten am 6. März 2026 vorgeschlagene Verordnungen unter Notice 2025-68. Diese Verordnungen unterliegen einer Kommentierungsperiode und können sich vor ihrer Finalisierung ändern.
  • Nach dem 18. Geburtstag des Kindes enden die Trump-Account-Beschränkungen – das Konto wird in eine Standard-traditionelle IRA mit Standardabzugsberechtigung, Anlageflexibilität und Auszahlungsregeln umgewandelt.

Formular 4547 — Aufschlüsselung nach Teilen

Das Formular 4547 (Rev. Dezember 2025) ist in vier Teile gegliedert. Teil I und II sind für jede Wahl unabhängig vom Geburtsjahr des Kindes erforderlich. Teil III ist der Abschnitt, der die Pilotzahlung von 1.000 USD auslöst und nur für Kinder gilt, die 2025–2028 geboren wurden.

Teil Was er abdeckt Erforderlich für Wichtige Felder
Teil I — Informationen zur autorisierten Person Identifiziert die Person, die das Formular einreicht – der Elternteil, gesetzliche Vormund, erwachsene Geschwister oder Großelternteil, der die Wahl im Namen des Kindes trifft Alle Einreicher – erforderlich für jede Trump-Account-Wahl Name, Adresse, Sozialversicherungsnummer oder ITIN, Beziehung zum Kind, Geburtsdatum der autorisierten Person. Diese Person wird zur „verantwortlichen Partei" für das Konto.
Teil II — Informationen zum Kind (Kontobegünstigter) Identifiziert das Kind, für das das Trump Account eingerichtet wird Alle Einreicher – erforderlich für jede Trump-Account-Wahl Name des Kindes, Geburtsdatum, Sozialversicherungsnummer (muss eine gültige SSN sein – ITIN oder ATIN sind für die Trump-Account-Einrichtung nicht akzeptabel), Staatsbürgerschaftsstatus
Teil III — Pilotprogramm-Beitragswahl (1.000-USD-Antrag) Das Ankreuzfeld, das die staatliche Einzahlung von 1.000 USD vom US-Finanzministerium auslöst. Dies ist der Abschnitt, der die Pilotprogramm-Beitragszahlung beantragt. Nur für Kinder, die zwischen dem 1. Januar 2025 und dem 31. Dezember 2028 geboren wurden, US-Bürger mit gültiger SSN sind UND die der Einreicher voraussichtlich als anspruchsberechtigtes Kind auf seiner Bundessteuererklärung für das betreffende Jahr geltend machen wird Ankreuzfeld Zeile 7: Ankreuzen, um die Pilotzahlung von 1.000 USD zu beantragen. Der Einreicher erklärt unter Strafandrohung wegen Meineids, dass das Kind alle Anspruchsvoraussetzungen für das Pilotprogramm erfüllt.
Teil IV — Unterschrift Unterzeichnete Erklärung unter Strafandrohung wegen Meineids, dass die Informationen korrekt sind und die autorisierte Person berechtigt ist, die Wahl zu treffen Alle Einreicher – erforderlich für jede Trump-Account-Wahl Unterschrift, gedruckter Name, Datum. Bei Einreichung über Steuersoftware übernimmt die Software den elektronischen Unterschriftsprozess anstelle einer physischen Unterschrift.
Warum das Ankreuzen von Zeile 7 nicht automatisch ist – und warum Sie aktiv wählen müssen

Die Pilotprogramm-Beitragszahlung von 1.000 USD vom US-Finanzministerium wird nicht automatisch an jedes berechtigte Neugeborene verteilt – sie erfordert eine positive Wahl durch eine autorisierte Person über das Formular 4547. Dies war eine bewusste politische Designentscheidung: Das Trump Account selbst muss zunächst formell über das Formular 4547 eingerichtet werden, bevor das Finanzministerium ein Konto hat, auf das die 1.000 USD eingezahlt werden können. Eltern, die das Formular 4547 nicht einreichen – entweder weil sie das Programm nicht kennen, keine Steuererklärung abgeben oder die Wahl einfach versäumen – erhalten die 1.000 USD nicht im Namen ihres Kindes, selbst wenn das Kind jedes Anspruchskriterium erfüllt. Das IRS hat angegeben, dass es erwartet, dass die Online-Anmeldung über IRS.gov/trumpaccounts ab Mitte 2026 breit verfügbar sein wird, was den Zugang für Eltern erweitern sollte, die keine traditionellen Steuererklärungen einreichen. Eltern von Kindern, die 2025 geboren wurden und die die Wahl mit ihrer 2025er-Erklärung (Abgabetermin 15. April 2026) einreichen möchten, sollten das Formular 4547 jedoch dieser Erklärung beifügen, anstatt auf das Online-Portal zu warten. Entscheidend ist – selbst die Einreichung des Formulars führt vor dem 4. Juli 2026 nicht zu einer Einzahlung; dieses Datum ist gesetzlich im OBBBA als frühestmögliches Datum für jeden Beitrag zu jedem Trump Account festgelegt.

Trump-Account-Rechnung — Beitragsobergrenzen und die 1.000-USD-Pilotzahlung

Zu verstehen, was auf die jährliche Obergrenze von 5.000 USD angerechnet wird – und was nicht – ist für Familien, die zusätzliche Beiträge über die Staatseinzahlung hinaus planen, unerlässlich.

Jährliche Beitragsobergrenze während der Wachstumsphase
Maximale jährliche Beiträge = 5.000 USD (2026) aus allen individuellen Quellen kombiniert (Eltern, Großeltern, Verwandte, Freunde, das Kind selbst)
Die Pilotprogramm-Beitragszahlung von 1.000 USD vom US-Finanzministerium wird NICHT auf diese Obergrenze von 5.000 USD angerechnet – sie ist ein „befreiter Beitrag" gemäß den Verordnungen
Arbeitgeberbeitrag — Separate Obergrenze
Arbeitgeberbeiträge unter IRC §128 sind auf 2.500 USD/Jahr pro Arbeitnehmer begrenzt (für das eigene Trump Account des Arbeitnehmers oder das Konto eines Angehörigen)
Arbeitgeberbeiträge unter §128 sind vom Bruttoeinkommen des Arbeitnehmers ausgeschlossen und getrennt von der individuellen Beitragsobergrenze von 5.000 USD
Prognostiziertes Wachstum — 1.000-USD-Pilotbeitrag über 18 Jahre
Zukünftiger Wert = 1.000 USD × (1 + r)^n
Bei 7 % durchschnittlicher Jahresrendite: 1.000 USD × (1,07)^18 = etwa 3.380 USD bis ein 2025 geborenes Kind 18 wird. Bei 10 %: etwa 5.560 USD – das verdeutlicht den langfristigen Zinseszinswert der anfänglichen 1.000-USD-Saatkapitaleinlage

Das IRS hat klargestellt, dass nicht alle Beiträge die gleiche steuerliche Basis im Konto schaffen, was wichtig wird, wenn Auszahlungen nach der Wachstumsphase beginnen. Die Pilotzahlung des Finanzministeriums von 1.000 USD, qualifizierte staatliche und gemeinnützige Beiträge sowie Arbeitgeberbeiträge nach §128 schaffen keine Basis im Konto für den Kontobegünstigten – das bedeutet, sie werden bei der Auszahlung voll steuerpflichtig sein, wie Vorsteuer-Beiträge zu traditionellen IRAs. Beiträge von Eltern, dem Kind selbst oder anderen privaten Personen schaffen sehr wohl eine Basis (da sie während der Wachstumsphase nicht abzugsfähig sind), was bedeutet, dass diese Dollar bei der Auszahlung steuerfrei zurückgegeben werden, wobei nur die Erträge besteuert werden. Eine genaue Aufzeichnung darüber, welcher Beitragstyp welche Dollar finanziert hat, ist wichtig für die korrekte Auszahlungsbesteuerung später.

Schritt für Schritt: So reichen Sie das Formular 4547 ein und beantragen die 1.000 USD

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Bestätigen Sie, dass Ihr Kind anspruchsberechtigt ist – Geburtsfenster, Staatsbürgerschaft und gültige SSN Um die Pilotprogramm-Beitragszahlung von 1.000 USD zu erhalten, muss das Kind: (a) zwischen dem 1. Januar 2025 und dem 31. Dezember 2028 geboren sein (beide Daten eingeschlossen); (b) zum Zeitpunkt der Wahl US-Bürger sein; und (c) eine gültige Sozialversicherungsnummer besitzen, die vor dem Datum der Einreichung des Formulars 4547 ausgestellt wurde. Eine ITIN oder ATIN qualifiziert nicht – das Kind muss eine tatsächliche SSN von der Sozialversicherungsbehörde haben. Kinder, die vor dem 1. Januar 2025 oder nach dem 31. Dezember 2028 geboren wurden, können trotzdem über das Formular 4547 ein Trump Account eingerichtet bekommen, qualifizieren aber nicht für die Pilotzahlung von 1.000 USD. Bestätigen Sie, dass die SSN des Kindes vor der Einreichung verfügbar ist – wenn die SSN noch nicht ausgestellt wurde (häufig bei sehr aktuellen Neugeborenen), warten Sie, bis die SSN-Karte eintrifft, bevor Sie das Formular einreichen.
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Bestätigen Sie, dass Sie eine autorisierte Person mit der richtigen Autoritätsebene für Ihr Ziel sind Das Formular 4547 erfordert eine „autorisierte Person" – aber die Prioritätsreihenfolge unterscheidet sich je danach, ob Sie nur das Konto einrichten oder auch die 1.000-USD-Pilotzahlung beantragen möchten. Für die reine Kontoeinrichtung (Teile I, II und IV): Die Priorität ist (1) gesetzlicher Vormund, (2) jeder Elternteil, wenn kein Vormund bestellt wurde, (3) erwachsene Geschwister, wenn kein Vormund oder Elternteil verfügbar ist, (4) Großelternteil. Für die Beantragung der 1.000-USD-Pilotzahlung (Teil III, Zeile 7): Sie müssen speziell beabsichtigen, das Kind als Ihr anspruchsberechtigtes Kind für Bundeseinkommensteuerzwecke im betreffenden Jahr geltend zu machen – ein Großelternteil oder erwachsene Geschwister, die die autorisierte Person für die Kontoeinrichtung sind, reicht nicht aus, wenn Sie das Kind nicht als anspruchsberechtigtes Kind auf Ihrer Steuererklärung geltend machen werden. Die Person, die das Kind als Angehörigen geltend macht, muss diejenige sein, die Zeile 7 ankreuzt.
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Füllen Sie Teile I, II und IV aus – und kreuzen Sie Zeile 7 in Teil III an, wenn Sie die 1.000 USD beantragen Tragen Sie die identifizierenden Informationen der autorisierten Person in Teil I ein (Name, Adresse, SSN oder ITIN, Beziehung zum Kind). Füllen Sie Teil II mit dem Namen des Kindes, Geburtsdatum, SSN und Staatsbürgerschaftsstatus aus. Wenn Sie die Pilotzahlung von 1.000 USD beantragen, kreuzen Sie das Feld in Zeile 7 in Teil III an – dies ist ein einfaches Ankreuzfeld, keine Berechnung, aber es stellt eine Erklärung unter Strafandrohung wegen Meineids dar, dass das Kind alle Anspruchsvoraussetzungen für das Pilotprogramm erfüllt. Unterzeichnen und datieren Sie Teil IV. Das gesamte Formular ist typischerweise eine einzelne Seite für ein einzelnes Kind; zusätzliche Kinder erfordern ihr eigenes separates Formular 4547 (oder das Formular wird mit separaten Einträgen für jedes Kind eingereicht, abhängig von der Einreichungsmethode).
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Reichen Sie das Formular ein — drei Optionen Option 1 (am häufigsten für Einreicher der 2025er-Erklärung): Fügen Sie das Formular 4547 Ihrer über Steuersoftware eingereichten Bundessteuererklärung 2025 bei. Die meisten großen Steuersoftwarepakete (TurboTax, H&R Block, TaxAct, FreeTaxUSA und andere) enthalten das Formular 4547 als Teil des Einreichungsworkflows für das Steuerjahr 2025. Option 2 (online, getrennt von der Steuererklärung): Reichen Sie direkt bei IRS.gov/trumpaccounts ein, indem Sie sich in Ihrem IRS Online Account anmelden (über ID.me-Verifizierung). Diese Option ermöglicht die Einreichung des Formulars 4547 unabhängig von einer Steuererklärung und ist besonders nützlich für Personen, die keine Steuererklärung abgeben müssen, aber die Pilotzahlung für ein anspruchsberechtigtes Kind beantragen möchten. Option 3 (Papier): Drucken Sie das Formular 4547 aus, füllen Sie es aus und senden Sie es an die in den Anweisungen angegebene IRS-Adresse. Die papierbasierte Einreichung dauert länger als elektronische Methoden.
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Warten Sie auf Kontoaktivierungsanweisungen und das Einzahlungsdatum 4. Juli 2026 Nach der Bearbeitung Ihrer Einreichung des Formulars 4547 sendet das Finanzministerium Aktivierungsanweisungen, um den Authentifizierungsprozess abzuschließen und das Trump Account des Kindes vollständig zu aktivieren. Das IRS hat angegeben, dass es erwartet, dass diese Anweisungen ab etwa Mai 2026 verschickt werden. Vor dem 4. Juli 2026 werden keine Beiträge – einschließlich der 1.000-USD-Pilotzahlung – einem Trump Account gutgeschrieben. Dieses Datum ist gesetzlich festgelegt; es gibt keine Ausnahmen. Sobald das Konto aktiv ist und die 1.000 USD eingezahlt wurden, erhält die autorisierte Person eine Bestätigung. Jährliche Auszüge vom Trump-Account-Treuhänder folgen jedes Jahr und berichten über den Kontostand sowie etwaige Beiträge oder Erträge.

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Praxisszenarien zum Formular 4547 — 2026

Szenario 1: Elternteil reicht das Formular 4547 mit der Steuererklärung 2025 ein

Situation

Ein verheiratetes Paar hatte am 15. März 2025 ein Baby. Das Baby hat eine gültige SSN. Die Eltern reichen ihre gemeinsame Bundeseinkommensteuererklärung 2025 im Februar 2026 ein und beabsichtigen, das Baby als anspruchsberechtigtes Kind geltend zu machen. Sie nutzen TurboTax und möchten ein Trump Account eröffnen und die Pilotzahlung von 1.000 USD beantragen.

Anspruchsprüfung: Geboren am 15. März 2025 – innerhalb des Zeitfensters vom 1. Januar 2025 bis 31. Dezember 2028. ✓ US-Bürger. ✓ Gültige SSN erhalten. ✓ Eltern erwarten, das Kind als anspruchsberechtigtes Kind geltend zu machen. ✓ Alle Anspruchskriterien für die Kontoeinrichtung und die Pilotzahlung von 1.000 USD erfüllt.

Prozess: Während des TurboTax-Einreichungsprozesses für die Erklärung 2025 präsentiert die Software das Formular 4547 als verfügbare Wahl. Die Eltern füllen das Formular innerhalb der Software aus – sie geben ihre Informationen in Teil I, die Informationen des Babys in Teil II ein und kreuzen das Pilotzahlungsfeld in Zeile 7 in Teil III an. Sie unterzeichnen die Erklärung elektronisch und reichen ein – das Formular 4547 wird als Teil der Erklärung an das IRS übermittelt.

Zeitplan nach der Einreichung: Das IRS verarbeitet die Wahl. Das Finanzministerium sendet Aktivierungsanweisungen (geschätzt Mai 2026). Die Pilotzahlung von 1.000 USD wird am oder nach dem 4. Juli 2026 eingezahlt. Das Trump Account beginnt ebenfalls am 4. Juli 2026, private Beiträge von Eltern, Großeltern und anderen bis zu kombinierten 5.000 USD pro Jahr anzunehmen.

Wichtigste Erkenntnis: Die Einreichung mit der Steuererklärung 2025 ist der unkomplizierteste Weg für die meisten Familien – das Formular ist in den Standard-Steuererklärungsworkflow in großer Software integriert und erfordert keinen separaten Prozess. Die 1.000 USD sind nicht sofort verfügbar, selbst wenn das Formular eingereicht wird; sie folgen dem gesetzlichen Starttermin vom 4. Juli 2026, unabhängig davon, wann die Erklärung eingereicht wird.

Szenario 2: Großelternteil richtet ein Konto ein — beantragt aber NICHT die 1.000 USD

Situation

Die Tochter einer Großmutter hatte im August 2025 ein Baby. Die Großmutter möchte für das Enkelkind ein Trump Account eröffnen und beginnen, Beiträge zu leisten. Die Eltern (nicht die Großmutter) werden das Baby als ihr anspruchsberechtigtes Kind auf ihrer eigenen Steuererklärung geltend machen.

Kontoeinrichtung: Die Großmutter kann das Formular 4547 als autorisierte Person einreichen, um das Trump Account einzurichten – Teile I, II und IV gelten. Sie führt sich selbst als autorisierte Person (Großelternteil) und die Informationen des Enkelkindes auf. Sie kann dies getrennt von jeder Steuererklärung über IRS.gov/trumpaccounts unter Verwendung ihres IRS Online Account einreichen.

Pilotzahlung (1.000 USD): Die Großmutter kann Zeile 7 in Teil III nicht ankreuzen, um die Pilotzahlung von 1.000 USD zu beantragen – weil sie nicht die Person ist, die das Kind als anspruchsberechtigtes Kind auf einer Bundessteuererklärung geltend macht. Nur die Person, die das Kind als anspruchsberechtigten Angehörigen für das betreffende Steuerjahr geltend macht, kann die Pilotzahlung beantragen. Die Eltern müssen ihr eigenes Formular 4547 einreichen (oder die Großmutter ihre Einrichtungswahl zurückziehen lassen und die Eltern es einreichen lassen) und Zeile 7 ankreuzen, um die 1.000 USD zu beantragen.

Wichtigste Erkenntnis: Es besteht ein wichtiger Unterschied zwischen wer das Konto einrichten kann (Großelternteil hat die Befugnis) und wer die Pilotzahlung von 1.000 USD beantragen kann (nur der Elternteil oder Vormund, der das Kind als anspruchsberechtigten Angehörigen geltend macht). In Fällen, in denen ein Großelternteil, eine Tante, ein Onkel oder ein anderer Verwandter das Konto eröffnen möchte, sollten sie sich mit den Eltern des Kindes abstimmen, um sicherzustellen, dass die Pilotwahl von 1.000 USD von der entsprechenden Partei eingereicht wird – andernfalls verfällt die 1.000-USD-Zahlung für dieses Jahr.

Szenario 3: Im Januar 2028 geborenes Kind — Letztes anspruchsberechtigtes Geburtsjahrfenster

Situation

Eltern erwarten im Januar 2028 ein Kind. Sie planen voraus und möchten bestätigen, dass dieses Kind für das Pilotprogramm qualifiziert.

Anspruchsberechtigung: Ein am 1. Januar 2028 geborenes Kind fällt in das Geburtsfenster vom 1. Januar 2025 bis 31. Dezember 2028 – vollständig berechtigt für die Pilotzahlung von 1.000 USD, vorausgesetzt, alle anderen Anforderungen sind erfüllt (US-Bürger, gültige SSN, Elternteil macht es als anspruchsberechtigtes Kind geltend). Ein am 1. Januar 2029 geborenes Kind (einen Tag nach Ablauf des Fensters) würde nicht für die Pilotzahlung von 1.000 USD qualifizieren.

Zeitplan der Formular-4547-Einreichung für ein 2028 geborenes Kind: Eltern würden das Formular 4547 mit ihrer Bundeserklärung 2028 einreichen (Abgabetermin 15. April 2029) oder über das Online-Portal zu jedem Zeitpunkt nach der Geburt, vorausgesetzt das Kind hat seine SSN erhalten und die Eltern bestätigen ihren Status als anspruchsberechtigtes Kind für das betreffende Jahr.

Kontobeiträge für ein 2028 geborenes Kind: Obwohl Beiträge gesetzlich erst ab dem 4. Juli 2026 beginnen können, würde das Trump Account eines 2028 geborenen Kindes die Pilotzahlung von 1.000 USD ab 2028 oder 2029 erhalten (wann immer die Wahl korrekt eingereicht und bearbeitet wird). Zusätzliche Beiträge von bis zu 5.000 USD/Jahr können geleistet werden, ab dem Zeitpunkt, an dem das Konto aktiv wird – was diesem Kind etwa 17 Jahre Wachstumspotenzial von den anfänglichen 1.000 USD bis zum 18. Geburtstag gibt.

Wichtigste Erkenntnis: Jedes US-Bürgerkind, das innerhalb des Fensters 2025–2028 geboren wird, ist anspruchsberechtigt, unabhängig davon, wo es in diesem Fenster liegt – es gibt keinen Vorteil, 2025 gegenüber 2028 geboren zu werden, was die Anspruchsberechtigung für die Pilotzahlung betrifft. Der einzige praktische Unterschied ist das Timing: Ein 2025 geborenes Kind hat zum Zeitpunkt der anfänglichen 1.000-USD-Einzahlung mehr Jahre steuerlich aufgeschobenen Zinseszinseffekts vor sich als ein 2028 geborenes Kind.

Szenario 4: Einkommensschwacher Elternteil, der keine Steuererklärung einreicht

Situation

Ein alleinerziehender Elternteil hat ein im Juni 2026 geborenes Baby (innerhalb des Geburtsfensters). Ihr Einkommen liegt unter der bundesstaatlichen Einreichungsschwelle – sie müssen keine Einkommensteuererklärung für 2026 abgeben. Können sie trotzdem die Pilotzahlung von 1.000 USD beantragen?

Option ohne Einreichung einer Steuererklärung: Ja – das Formular 4547 kann unabhängig von einer Bundeseinkommensteuererklärung über das Online-Portal unter IRS.gov/trumpaccounts eingereicht werden. Der Elternteil meldet sich in einem IRS Online Account an (ID.me-Verifizierung ist erforderlich), füllt das Formular 4547 aus, kreuzt Zeile 7 in Teil III an, um die Pilotzahlung zu beantragen, und reicht ein – ohne ein vollständiges Formular 1040 einzureichen.

Anforderung des anspruchsberechtigten Kindes für die 1.000 USD: Um Zeile 7 ankreuzen zu können, muss der Einreicher erwarten, das Kind als anspruchsberechtigtes Kind für Bundeseinkommensteuerzwecke geltend machen zu können. Auch wenn der Elternteil für das Jahr keine Erklärung einreichen muss, kann er nach der IRS-Definition trotzdem ein anspruchsberechtigtes Kind haben – die Regeln zum anspruchsberechtigten Kind (Beziehung, Alter, Wohnsitz, Unterhaltstests) funktionieren unabhängig davon, ob tatsächlich eine Erklärung eingereicht wird.

Wichtigste Erkenntnis: Die Pilotprogramm-Einzahlung von 1.000 USD ist nicht auf Familien beschränkt, die Steuererklärungen einreichen. Der separate Online-Einreichungsweg bei IRS.gov/trumpaccounts wurde speziell entwickelt, um das Programm für einkommensschwächere Familien zugänglich zu machen, die sonst möglicherweise nicht mit dem Steuersystem interagieren. Dies gehört zu den wichtigsten Zugangsgerechtigkeitsmerkmalen des Programms – wenn berechtigte Familien dies nicht wissen, verfallen die 1.000 USD einfach aus Unwissenheit, nicht aus mangelnder Berechtigung.

Trump-Account-Regeln während der Wachstumsphase — Was Sie tun können und nicht

Während der Wachstumsphase (während das Kind unter 18 ist) gelten für Trump Accounts eine Reihe eingeschränkter Regeln, die sich erheblich von Standard-traditionellen IRAs unterscheiden.

Regelkategorie Während der Wachstumsphase (Kind unter 18) Nach der Wachstumsphase (Kind 18+)
Wer beitragen kann Jeder – Eltern, Großeltern, Verwandte, Freunde, das Kind selbst, Arbeitgeber (unter §128) und die US-Regierung (Pilotzahlung). Keine Erwerbseinkommensanforderung für Beiträge. Standard-traditionelle IRA-Regeln gelten – Beiträge sind im Allgemeinen auf die Vergütung des Kontoeigentümers für das Jahr begrenzt
Jährliche Beitragsobergrenze 5.000 USD/Jahr kombiniert aus allen individuellen Beitragszahlern (2026, indexiert ab 2027). Pilotzahlung und §128-Arbeitgeberbeiträge sind von dieser Obergrenze befreit. Standard-IRA-Beitragsobergrenze (7.000 USD im Jahr 2026, 8.000 USD ab Alter 50+ – Standardregeln gelten)
Berechtigte Anlagen Beschränkt auf US-Aktienindexfonds oder ETFs: müssen einen Index überwiegend US-amerikanischer Unternehmen nachbilden, keine Hebelwirkung, jährliche Kostenquote bei oder unter 0,10 %, und weitere IRS-Kriterien erfüllen (ähnlich wie S&P 500-Indexfonds oder Gesamt-US-Marktfonds) Standard-IRA-Anlageregeln gelten – volles Spektrum erlaubter IRA-Anlagen
Abzugsfähigkeit von Beiträgen Kein Abzug für individuelle Beitragszahler während der Wachstumsphase verfügbar – Beiträge sind aus Sicht des Beitragszahlers nachsteuerlich (obwohl sie eine Basis im Konto für den Begünstigten schaffen) Standard-traditionelle IRA-Abzugsfähigkeitsregeln gelten – kann je nach Einkommen, Veranlagungsstatus und Deckung durch einen Arbeitsplatzplan abzugsfähig sein
Auszahlungen Grundsätzlich untersagt – Auszahlungen während der Wachstumsphase sind nicht erlaubt, außer in begrenzten Umständen, die in den kommenden endgültigen Verordnungen festgelegt werden Standard-traditionelle IRA-Auszahlungsregeln – steuerpflichtige Auszahlungen erlaubt; RMDs gelten ab Alter 73 unter den SECURE-2.0-Regeln
Besteuerung von Anlageerträgen Steuerlich aufgeschoben – Erträge sammeln sich ohne jährliche Einkommensteuer an, genau wie bei einer Standard-IRA während der Ansammlungsphase Steuerlicher Aufschub setzt sich fort – gleiche traditionelle IRA-Steuerbehandlung bis zur Auszahlung
Übertragungsbeiträge (Rollover) Qualifizierte Übertragungsbeiträge (von einem anderen Trump Account oder von einem 529-Plan unter der neuen 529-zu-Trump-Account-Übertragungsbestimmung des OBBBA) sind zulässig und werden nicht auf die jährliche Obergrenze von 5.000 USD angerechnet Standard-Übertragungsregeln gelten

Quellen: OBBBA IRC §530A, IRS Notice 2025-68 (Dezember 2025), IRS- und Finanzministerium-Verordnungsvorschläge (6. März 2026), IRS-Formular-4547-Anweisungen (Rev. Dezember 2025), Congress.gov CRS-Bericht R48910 zu Trump Accounts – Mai 2026. Vorgeschlagene Verordnungen unterliegen einer Kommentierung und können sich vor der Finalisierung ändern; aktuelle Regeln bei IRS.gov/trumpaccounts überprüfen, bevor Beitragsentscheidungen getroffen werden.

Trump Account vs. andere steuerbegünstigte Sparoptionen für Kinder

Merkmal Trump Account (§530A) 529-Plan Vormundschafts-IRA (UGMA/UTMA) Standard-traditionelle IRA (für Erwachsene)
Für wen es ist Kinder unter 18 mit gültiger SSN Jeder Begünstigte – Kind, Erwachsener oder man selbst Kind, erfordert aber, dass das Kind Erwerbseinkommen hat Erwachsene mit Erwerbseinkommen
Erwerbseinkommen erforderlich? Nein – Beiträge können unabhängig vom eigenen Einkommen des Kindes geleistet werden Nein Ja – Vormundschafts-IRA-Beiträge auf das tatsächliche Erwerbseinkommen des Kindes begrenzt Ja – Standard-IRA-Regeln erfordern Vergütung
1.000-USD-Staatseinzahlung Ja – für US-Bürger, geboren 2025–2028, einmalige Pilotzahlung von 1.000 USD Nein Nein Nein
Jährliche Beitragsobergrenze 5.000 USD/Jahr aus individuellen Quellen (2026); staatliche und Arbeitgeberbeiträge von dieser Obergrenze befreit Keine jährliche Bundesobergrenze (jährliche Schenkungssteuerbefreiung von 19.000 USD pro Spender gilt); aggregierte Obergrenze von 550.000–600.000+ USD in den meisten Staaten Begrenzt auf das Erwerbseinkommen des Kindes, bis zur Standard-IRA-Obergrenze (7.000 USD im Jahr 2026) 7.000 USD (2026); 8.000 USD ab 50+
Steuerliche Behandlung von Beiträgen Nicht abzugsfähig für Einzelpersonen während der Wachstumsphase; Arbeitgeberbeiträge nach §128 vom Bruttoeinkommen des Arbeitnehmers ausgeschlossen Kein Bundesabzug; viele Staaten bieten einen staatlichen Einkommensteuerabzug für innerstaatliche 529-Beiträge Nicht abzugsfähig Kann je nach Einkommen und Arbeitsplatzplandeckung abzugsfähig sein
Anlageflexibilität Beschränkt auf kostengünstige US-Aktienindexfonds (während der Wachstumsphase); keine Hebelwirkung, Kostenquote ≤0,10 % Breites Spektrum an Anlageoptionen einschließlich altersbasierter Portfolios, Aktien-/Anleihefonds Breites Spektrum an IRA-zulässigen Anlagen Breites Spektrum an IRA-zulässigen Anlagen
Zulässige Auszahlungen Grundsätzlich während der Wachstumsphase (Kind unter 18) untersagt Jederzeit – straffrei für qualifizierte Bildungsausgaben; 10 % Strafe + Steuer für nicht qualifizierte Nutzung Unterliegt Standard-IRA-Regeln – Vorzeitigauszahlungsstrafe vor 59½ Standard-IRA-Auszahlungsregeln – Strafe vor 59½ mit Ausnahmen
529-zu-Trump-Account-Übertragung Ja – OBBBA erlaubt qualifizierte 529-Übertragungsbeiträge zu Trump Accounts (gilt als von der jährlichen Obergrenze befreit) Nicht zutreffend (Quellkonto) Nein Nein

Wer sollte das Formular 4547 einreichen und wer könnte warten

Wer sollte das Formular 4547 jetzt einreichen

  • Jeder Elternteil oder Vormund eines US-Bürgerkindes, das zwischen dem 1. Januar 2025 und dem 31. Dezember 2028 geboren wurde und eine gültige SSN hat – die Einreichung sichert die Pilotzahlung von 1.000 USD ohne Nachteilsrisiko oder Kosten, was sie für alle berechtigten Familien unabhängig vom Einkommensniveau zu einer selbstverständlichen Wahl macht
  • Eltern, die das Formular 4547 mit ihrer Bundeseinkommensteuererklärung 2025 einreichen können (Abgabetermin 15. April 2026) – der effizienteste Weg, der keine separate Maßnahme über das hinaus erfordert, was Standard-Steuersoftware bereits abwickelt
  • Einkommensschwächere Familien, die keine Steuererklärung einreichen – der separate Online-Weg des IRS bei IRS.gov/trumpaccounts ermöglicht speziell die Wahl ohne eine vollständige Steuererklärung, was die 1.000 USD für Familien zugänglich macht, die sonst nicht mit dem Einreichungssystem interagieren
  • Großeltern oder andere Verwandte, die das Konto zu Beitragszwecken eröffnen möchten, selbst wenn sie die 1.000 USD nicht selbst beantragen können (sie können für die Kontoeinrichtung einreichen, während die Eltern separat für die Pilotzahlung einreichen)
  • Familien von Neugeborenen, die das Konto so früh wie möglich einrichten möchten, um bereit für Beiträge zu sein, die am 4. Juli 2026 beginnen

Was vor der Einreichung zu bestätigen ist

  • Stellen Sie sicher, dass die SSN des Kindes vor der Einreichung eingegangen ist – eine ITIN oder ATIN funktioniert nicht, und die Einreichung ohne korrekte SSN für das Kind macht die Wahl ungültig; es ist besser, einige Wochen auf die SSN-Karte zu warten, als falsch einzureichen
  • Bestätigen Sie, wer das Kind als anspruchsberechtigten Angehörigen auf seiner Bundessteuererklärung geltend machen wird, bevor Sie Zeile 7 ankreuzen – wenn ein Streit oder Unsicherheit darüber besteht, welcher Elternteil oder Vormund das Kind in einem bestimmten Jahr geltend machen wird, sollte die Pilotzahlungswahl warten, bis dies geklärt ist
  • Verstehen Sie, dass kein Beitrag – einschließlich der 1.000-USD-Pilotzahlung – vor dem 4. Juli 2026 ankommt, unabhängig davon, wann das Formular 4547 eingereicht wird; das Formular ist eine Wahl, kein Auslöser für eine Einzahlung
  • Geschäftsinhaber und Hochverdiener mit bestehenden SIMPLE-IRA- oder SEP-IRA-Beitragsstrategien sollten die individuelle Beitragsobergrenze von 5.000 USD des Trump Accounts im Kontext ihrer umfassenderen Altersvorsorge- und Steuerplanung separat bewerten – Trump-Account-Beiträge sind nicht abzugsfähig und dienen einem anderen Planungszweck als abzugsfähige Beiträge zu Altersvorsorgeinstrumenten
  • Überprüfen Sie die Anlagebeschränkung (nur US-Indexfonds, Kostenquote ≤0,10 %) bevor Sie erhebliche langfristige Beiträge während der Wachstumsphase planen – die Beschränkung gewährleistet kostengünstige Diversifizierung, erlaubt aber keine Anleihen, internationalen Fonds oder andere Anlageklassen während der unter-18-Jahre des Kindes

Experten-Tipp — Ritu Sharma

„Jeder Elternteil eines zwischen 2025 und 2028 geborenen Kindes sollte das Formular 4547 einreichen – keine Ausnahmen, keine Einkommensschwellen, kein Mindestbeitrag erforderlich. Die 1.000 USD vom Finanzministerium sind buchstäblich kostenloses Geld, das verfällt, wenn Sie es nicht beantragen. Der Fehler, den ich bereits sehe, ist, dass Eltern warten, um es ‚besser zu verstehen', bevor sie einreichen, oder annehmen, es sei kompliziert. Es ist ein Ankreuzfeld auf einem Formular. Reichen Sie es mit Ihrer Erklärung 2025 ein. Das Formular fragt nach Ihrer SSN, der SSN Ihres Kindes und einer Unterschrift. Das ist im Wesentlichen alles. Die 1.000 USD treffen frühestens am 4. Juli 2026 ein – Sie haben Zeit, die Details zu lernen, wie das Konto funktioniert und wie Sie danach die privaten Beiträge investieren. Aber die Wahl muss eingereicht werden, bevor die Einzahlung erfolgen kann. Wenn Sie es nicht einreichen, verfallen die 1.000 USD. Und bei einer durchschnittlichen Jahresrendite von 7 % könnten diese 1.000 USD bis zum 18. Geburtstag Ihres 2025 geborenen Kindes auf etwa 3.380 USD anwachsen – ein Gewinn von 2.380 USD durch ein Ankreuzfeld. Reichen Sie das Formular ein."

Wer sollte das Verständnis der Trump-Account-Regeln priorisieren?

  • Eltern von 2025 geborenen Kindern, die für das Steuerjahr 2025 noch nicht eingereicht haben – der Abgabetermin 15. April 2026 für Erklärungen 2025 (oder 15. Oktober 2026 mit einer Fristverlängerung) stellt das natürlichste Zeitfenster dar, um das Formular 4547 einer Erklärung beizufügen. Eltern, die ihre Einreichung für 2025 noch nicht abgeschlossen haben, sollten speziell prüfen, ob ihre Steuersoftware das Formular 4547 enthält und ob die SSN ihres Kindes verfügbar ist – beides ist erforderlich, um die Wahl über den Steuererklärungsweg abzuschließen. Eltern eines 2025 geborenen Kindes, die ihre Erklärung 2025 ohne das Formular 4547 einreichen, können die Pilotzahlung danach trotzdem über das Online-Portal beantragen, aber die proaktive Einbeziehung in die Erklärung ist der effizienteste Ansatz.
  • Großeltern, die ab dem 4. Juli 2026 zu den Trump Accounts ihrer Enkelkinder beitragen möchten – unter den einzigartigen Beitragsregeln des Trump Accounts können Großeltern und andere Verwandte zum Trump Account eines Kindes bis zur kombinierten jährlichen Obergrenze von 5.000 USD beitragen (zusätzlich zur staatlichen Pilotzahlung von 1.000 USD). Dazu muss zunächst ein Trump Account über das Formular 4547 eingerichtet werden – entweder vom Elternteil/Vormund oder (nur für die Kontoeinrichtung) vom Großelternteil als autorisierte Person. Großeltern, die so bald wie möglich beginnen möchten, wenn Beiträge am 4. Juli 2026 erlaubt sind, sollten sich mit den Eltern abstimmen, um sicherzustellen, dass das Formular 4547 eingereicht und der Kontoaktivierungsprozess bis zu diesem Datum abgeschlossen ist.
  • Familien, die möglicherweise 529-Plankonten haben, die sie umwandeln oder diversifizieren möchten – die 529-zu-Trump-Account-Übertragungsbestimmung des OBBBA schafft einen neuen Weg für Familien, die 529-Planmittel angesammelt haben, einen Teil dieser Mittel in ein Trump Account für dasselbe Kind zu verschieben. Im Gegensatz zu 529-Plänen (die auf Bildungsausgaben beschränkt sind) gibt es bei Trump Accounts keine Bildungsbeschränkung – sie funktionieren als Altersvorsorgeinstrumente. Dies macht die Übertragungsoption wertvoll für Familien, die einen 529-Plan im Verhältnis zu den erwarteten Bildungskosten übermäßig finanziert haben, oder die einen Teil der Ersparnisse eines Kindes für den Ruhestand statt speziell für die Bildung verwenden möchten. Die Übertragung gilt als „befreiter Beitrag", der nicht der jährlichen Obergrenze von 5.000 USD unterliegt – aber die IRS-Verordnungen, die die spezifischen Mechanismen und Grenzen dieser Übertragung regeln, befinden sich Stand Mai 2026 noch in der Vorschlagsphase.
  • Arbeitgeber, die in Betracht ziehen, Trump-Account-Beiträge als Mitarbeitervorteil anzubieten – IRC §128, das zusammen mit §530A durch den OBBBA geschaffen wurde, erlaubt es Arbeitgebern, Beiträge von bis zu 2.500 USD pro Jahr zu einem Trump Account für einen Arbeitnehmer oder die Angehörigen des Arbeitnehmers zu leisten, wobei diese Beiträge vom Bruttoeinkommen des Arbeitnehmers ausgeschlossen sind. Dies schafft eine neue Kategorie nicht steuerpflichtiger Mitarbeitervorteile – wertvoll für Arbeitgeber, die familienfreundliche Vergütungspakete verbessern möchten, und für Arbeitnehmer, die den Betrag, der in das Trump Account eines Kindes über die individuelle Obergrenze von 5.000 USD hinaus fließt, maximieren möchten. Arbeitgeber müssen einen separaten schriftlichen Plan einrichten, der die Anforderungen von §128 erfüllt (ähnlich den Nichtdiskriminierungs-, Anspruchsberechtigungs- und Benachrichtigungsanforderungen von §129-Pflegekostenunterstützungsprogrammen).
  • Steuerberater und Finanzplaner, deren Kunden frischgebackene Eltern umfassen – das Formular 4547 ist ein neues Formular für das Steuerjahr 2025, und viele Kunden mit anspruchsberechtigten Kindern werden danach fragen. Berater sollten prüfen, ob ihre professionelle Steuersoftware (TurboTax, H&R Block, TaxAct, Drake, UltraTax CS und andere haben alle die Unterstützung für das Formular 4547 angekündigt) das Formular korrekt ausfüllt, die zwei separaten Anspruchspfade verstehen (Kontoeinrichtung vs. Pilotzahlung) und die Wahl proaktiv bei Kunden mit zwischen 2025 und 2028 geborenen Kindern ansprechen, insbesondere bei jenen, die das Programm möglicherweise nicht kennen, wenn sie nicht regelmäßig Steuernachrichten verfolgen.
  • Familien, die zusätzliche private Beiträge ab dem 4. Juli 2026 planen – die staatliche Pilotzahlung von 1.000 USD ist nur der Ausgangspunkt. Familien, die während der unter-18-jährigen Wachstumsphase des Kindes jährlich den maximalen privaten Beitrag von 5.000 USD leisten, würden erheblich mehr als nur die anfängliche staatliche Saatkapitaleinlage ansammeln. Konsistente jährliche Beiträge von 5.000 USD über 17 Jahre (Alter 1–17) bei einer durchschnittlichen Rendite von 7 % würden bis zum 18. Geburtstag des Kindes auf etwa 160.000 USD anwachsen – an diesem Punkt wandelt sich das Konto in eine Standard-traditionelle IRA um, die das Kind vollständig kontrolliert. Die Planung der laufenden Beitragsstrategie, auch von Großeltern und anderen Familienmitgliedern, ist der langfristige Planungsschritt, den die einmalige Einreichung des Formulars 4547 ermöglicht.
Kluger Schritt: Reichen Sie das Formular 4547 ein, auch wenn Sie nicht privat beitragen können — Die staatliche Einzahlung von 1.000 USD ist kostenlos

Eine der am häufigsten genannten Sorgen einkommensschwächerer Familien zum Trump Account ist „wir können es uns nicht leisten, jährlich 5.000 USD zu beitragen – lohnt sich das Konto trotzdem?" Die Antwort ist eindeutig ja, unabhängig davon, ob jemals ein privater Beitrag geleistet wird. Die Pilotprogramm-Beitragszahlung von 1.000 USD vom US-Finanzministerium ist kostenlos – es gibt keinen erforderlichen Mindest-Privatbeitrag, um sie freizuschalten, keine Einkommensgrenze für die Anspruchsberechtigung und keine Anforderung, dass der Elternteil jemals einen einzigen zusätzlichen Dollar beiträgt. Eine Familie, die das Formular 4547 einreicht, die staatliche Einzahlung von 1.000 USD in das Trump Account erhält und über die nächsten 18 Jahre keine zusätzlichen privaten Beiträge leistet, hätte trotzdem die 1.000 USD, die in einem kostengünstigen US-Aktienindexfonds steuerlich aufgeschoben wachsen, vom Moment der Einzahlung bis zum 18. Geburtstag des Kindes. Bei einer durchschnittlichen Jahresrendite von 7 % wachsen 1.000 USD, die bei der Geburt eines Kindes eingezahlt werden, bis zum 18. Geburtstag auf etwa 3.380 USD – ein steuerlich aufgeschobener Gewinn von 2.380 USD auf eine kostenlose Einzahlung von 1.000 USD, die nur ein Ankreuzfeld auf einem Formular erforderte. Jede berechtigte Familie sollte das Formular 4547 für jedes im Fenster 2025–2028 geborene Kind einreichen, unabhängig vom Einkommen, unabhängig davon, ob zusätzliche Beiträge geplant sind, und unabhängig von der Vertrautheit mit steuerbegünstigten Konten im Allgemeinen. Dies ist eine staatliche Einzahlung ohne Bedingungen und ohne Kosten zur Beantragung.

Häufige Fehler, die beim Formular 4547 zu vermeiden sind

Einreichung, bevor die SSN des Kindes vorliegt: Das Kind muss eine gültige, von der Sozialversicherungsbehörde ausgestellte Sozialversicherungsnummer haben, bevor das Formular 4547 eingereicht wird – eine ITIN oder ATIN erfüllt diese Anforderung weder für die Trump-Account-Einrichtung noch für die Pilotzahlung. Neugeborene 2025 und 2026, deren Eltern frühzeitig in der Saison einreichen (Januar–Februar), haben möglicherweise noch nicht die SSN-Karte des Kindes erhalten. Die Einreichung des Formulars 4547 ohne korrekte SSN macht die Wahl ungültig. Warten Sie, bis die SSN-Karte eintrifft, und reichen Sie dann ein – entweder mit der Erklärung 2025 oder separat über das Online-Portal.

Großelternteil oder nicht geltend machender Verwandter kreuzt Zeile 7 an: Die Pilotzahlungswahl von 1.000 USD in Zeile 7 von Teil III erfordert, dass der Einreicher die Person ist, die voraussichtlich das Kind als anspruchsberechtigtes Kind für Bundeseinkommensteuerzwecke geltend machen wird. Ein Großelternteil oder erwachsene Geschwister, die als autorisierte Person für die Kontoeinrichtung eingereicht haben (Teile I, II, IV), können Zeile 7 nicht ankreuzen, es sei denn, sie sind auch diejenigen, die das Kind als ihren anspruchsberechtigten Angehörigen geltend machen – was eine eigenständige und separate Feststellung ist. Das falsche Ankreuzen von Zeile 7 durch einen Einreicher, der nicht den Status eines anspruchsberechtigten Kindes hat, ist eine falsche Aussage unter Strafandrohung wegen Meineids auf dem Formular.

Erwartung der 1.000 USD vor dem 4. Juli 2026: Das Formular 4547 ist ein Wahlformular, kein Auslöser für eine Einzahlung. Die Pilotzahlung von 1.000 USD wird vor dem 4. Juli 2026 in kein Trump Account eingezahlt – dieses Datum ist gesetzlich im OBBBA festgelegt. Familien, die das Formular im Januar oder Februar 2026 einreichen, sollten verstehen, dass die Einzahlung erst mehrere Monate nach der Einreichung erfolgt. Aktivierungsanweisungen vom Finanzministerium sind ein separater Schritt, der erfolgen muss, nachdem die Wahl gemäß Formular 4547 verarbeitet wurde, und Beiträge (einschließlich der staatlichen Saatkapitaleinlage) folgen erst, nachdem das Konto vollständig aktiviert ist.

Annahme, dass das Konto während der Wachstumsphase in alles investiert werden kann: Die Anlagebeschränkung des Trump Accounts während der Wachstumsphase (nur US-Aktienindexfonds, Kostenquote ≤0,10 %, keine Hebelwirkung) ist eine zwingende gesetzliche Anforderung. Kontotreuhänder werden nur berechtigte Anlageoptionen anbieten, aber Familien sollten verstehen, dass Anleihen, internationale Aktien, Einzelaktien, Sektor-ETFs und aktiv verwaltete Fonds während der Wachstumsphase alle nicht zulässig sind. Diese erzwungene Einfachheit ist beabsichtigt – das Konto ist darauf ausgelegt, die breite US-Marktperformance mit minimalen Kosten und ohne Einzelaktienrisiko nachzubilden, während das Kind minderjährig ist.

Versäumnis der Abstimmung darüber, wer für die Kontoeinrichtung einreicht und wer die 1.000 USD beantragt: Für Familien, in denen zwei verschiedene Personen das Formular 4547 einreichen könnten – etwa ein Großelternteil, der das Konto einrichten und Beiträge leisten möchte, während die Eltern das Kind als ihren anspruchsberechtigten Angehörigen geltend machen – besteht das Risiko doppelter oder widersprüchlicher Wahlen. Das IRS erwartet nur ein Formular 4547 pro Kind. Wenn mehrere Parteien für dasselbe Kind einreichen, muss das IRS die Wahlen abgleichen. Bewährte Vorgehensweise: Stimmen Sie innerhalb der Familie ab, wer das Formular 4547 einreichen wird, stellen Sie sicher, dass die Person, die die Pilotzahlung in Zeile 7 beantragt, dieselbe Person ist, die das Kind als anspruchsberechtigten Angehörigen geltend macht, und reichen Sie nur einmal pro Kind ein.

Experteneinblick und politischer Kontext

Trump Accounts stellen eines der bedeutendsten neuen individuellen Sparinstrumente dar, die durch eine bundesstaatliche Steuergesetzgebung seit der Einführung der Roth-IRA im Jahr 1997 geschaffen wurden – und die universelle Pilotzahlung von 1.000 USD für Geburten 2025–2028 ist das Element, das die meiste öffentliche Aufmerksamkeit erregt hat. Das Konzept kombiniert Elemente zweier etablierter Kontotypen: die Struktur einer traditionellen IRA (steuerlich aufgeschobenes Wachstum, Einkommensteuer bei Auszahlung) mit der Beitragsflexibilität eines 529-Plans (keine Erwerbseinkommensanforderung, Beiträge aus mehreren Quellen akzeptiert). Die Anlagebeschränkung auf kostengünstige US-Aktienindexfonds während der Wachstumsphase spiegelt sowohl ein philosophisches Engagement für langfristiges, passives Investieren während der Kindheit als auch eine praktische Einschränkung wider, die darauf ausgelegt ist, den Missbrauch von Konten oder die Erosion der staatlichen Saatkapitaleinlage von 1.000 USD durch hochpreisige Produkte zu verhindern.

Die am 6. März 2026 von IRS und Finanzministerium vorgeschlagenen Verordnungen haben über die anfängliche Notice 2025-68 vom Dezember 2025 hinaus bedeutende Implementierungsdetails ausgefüllt – einschließlich der spezifischen Definition von „berechtigten Anlagen" (diversifizierte Indexfonds, die überwiegend US-Unternehmen nachbilden, wobei der S&P 500 als prototypisches Beispiel genannt wird), der Klarstellung der Basisregeln, die staatliche/Arbeitgeberbeiträge von privaten Beiträgen unterscheiden, und des Rahmens für die 529-zu-Trump-Account-Übertragungsbestimmung. Diese vorgeschlagenen Verordnungen befinden sich in einer Kommentierungsperiode und können sich vor ihrer Finalisierung ändern, was bedeutet, dass sich einige Implementierungsdetails noch ändern können.

Die Beschränkung des Pilotprogramms auf zwischen 2025 und 2028 geborene Kinder – und der ausdrückliche Auslauf der 1.000-USD-Einzahlung nach der Geburtsfrist vom 31. Dezember 2028 – bedeutet, dass es ein begrenztes vierjähriges Anspruchsfenster für die kostenlose Staatseinzahlung gibt. Nach 2028 bleiben Trump Accounts als Sparinstrument für Kinder unter 18 verfügbar, aber ohne den staatlichen Beitrag von 1.000 USD. Der Kongress könnte das Pilotprogramm in künftiger Gesetzgebung über 2028 hinaus verlängern, aber gemäß dem OBBBA verabschiedet, ist das vierjährige Fenster festgelegt.

Endurteil

Das IRS-Formular 4547 ist ein kurzes, kostenloses Formular, das zwei Dinge bewirkt: Es richtet ein anfängliches Trump Account für ein berechtigtes Kind ein und beantragt für zwischen dem 1. Januar 2025 und dem 31. Dezember 2028 geborene Kinder, die US-Bürger mit gültiger SSN sind, eine einmalige Einzahlung von 1.000 USD vom US-Finanzministerium auf dieses Konto. Für jeden Elternteil, Vormund oder autorisierten Verwandten eines Kindes im berechtigten Geburtsfenster sollte die Einreichung des Formulars 4547 als ein selbstverständlicher Standardschritt betrachtet werden – die Einzahlung ist kostenlos, es gibt keine Einkommensschwelle für die Anspruchsberechtigung, keinen erforderlichen Mindest-Privatbeitrag, um sie freizuschalten, und die einzigen Kosten sind die Zeit, ein Formular auszufüllen, das die meiste Steuersoftware nun automatisch im Rahmen des Workflows der Erklärung 2025 abwickelt.

Die wichtigsten Daten, die zu beachten sind: Fügen Sie das Formular 4547 bis zum 15. April 2026 einer Erklärung 2025 bei (oder reichen Sie es jederzeit separat bei IRS.gov/trumpaccounts ein), erhalten Sie Aktivierungsanweisungen vom Finanzministerium ab etwa Mai 2026, und verstehen Sie, dass die 1.000-USD-Einzahlung und alle privaten Beiträge frühestens am 4. Juli 2026 gutgeschrieben werden – gesetzlich festgelegt. Während der Wachstumsphase (unter 18) sind die Mittel auf kostengünstige US-Aktienindexfonds beschränkt, Auszahlungen sind verboten, und Beiträge aus allen individuellen Quellen werden unter einer jährlichen Obergrenze von 5.000 USD kombiniert (auf die die staatliche Einzahlung von 1.000 USD keinen Einfluss hat). Nach dem 18. Geburtstag des Kindes wandelt sich das Konto in eine Standard-traditionelle IRA um. Reichen Sie das Formular ein. Das Geld ist da – es muss nur beantragt werden.